Kuinka kauan kuoleman päivämäärän jälkeen minun on arvioitava luottokelpoisia kiinteistöjä?

Aviomiehet ja vaimot, joilla on omaisuutta ja muuta omaisuutta, muodostavat usein elävän luottamuksen. Luottamus välttää todisteita, suojaa varoja ja vakuuttaa, että edunsaajat saavat omaisuutensa omistajien toiveiden mukaisesti, nimeltään avustajat. Viimeisen myöntäjän kuoleman jälkeen luottamus tulee peruuttamattomaksi. Kiinteää omaisuutta on arvioitava, koska omaisuus merkitään ylös tai alas reiluun markkina-arvoon lopullisen antajan kuolemalla.

Laaja kuva modernista talosta, jossa on suuri etupiiri: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

Arvioinnit ovat pakollisia

Internal Revenue Service vaatii kiinteistön arviointia lopullisen antajan kuoleman jälkeen kahdesta syystä: Kiinteistön arvon määrittämiseksi ja luottamuksen kohteena olevan omaisuuden perustan määrittämiseksi. Jos kiinteistöarvo ylittää tällä hetkellä voimassa olevan vapautuksen määrän, verovapautuksen arvo ylittää kiinteistöveron. Vaikka kiinteistöarvo alittaa vapautusmäärän tai sen alapuolella, arvioidaan kiinteistön perusta tuensaajille. Arviointi palvelee useita tarkoituksia: se lisää luotettavuuden kokonaisarvoa, jotta voidaan laskea edunsaajille maksettavat voitot, määrittää voiton tai tappion luottamuksen myynnissä olevasta omaisuudesta ja kiinteistöjen vuokraamisesta laskea poistojen perusta vähennyksenä luottovuokratuloista.

Arvioinnin ajoitusongelmat

Henkilöstö voi valita yhden kahdesta arviointipäivämäärästä: joko lopullisen myöntäjän kuolema tai kuusi kuukautta kuoleman jälkeen, jota kutsutaan vaihtoehtoiseksi arvostuspäiväksi. IRS: ssä ei aseteta päivämäärää arvioinnin loppuunsaattamiselle, ja ajoitus olisi määritettävä hyödyntämään nousevaa tai laskevaa markkinoita ja maksimoimaan mahdolliset veroetuudet. Esimerkiksi jos kiinteistö on verotettu korkealle kiinteistöverokannalle, joka voi olla yli puolet kiinteistön arvosta, arvio voidaan ajastaa, jotta voidaan määrittää pienin mahdollinen markkina-arvo kiinteistöveron alentamiseksi. Arviointi on suoritettava ennen kuin kiinteistöveroilmoitus voidaan laskea ja tehdä. Veroilmoitus on maksettava yhdeksän kuukauden kuluttua siitä, kun tappaja on kuollut.

Luottamusperusteen arviointi

Kiinteistön arvon määrittämiseksi luottamuksessa haltija saattaa haluta arvioida sen, että se tunnistaa mahdollisimman suuren arvon. Jos toimitsijamies myy omaisuutta luottamuspolitiikassa tai jakaa sen tuensaajille myydä myöhemmin, korkeampi peruste minimoi myyntivoiton veron, jos se myy enemmän kuin arvioitu arvo. Vuokran kiinteistöjen osalta korkeampi arvo kasvattaa poisto- kustannuksia vuokratuottoja vastaan.

High Value Estate -ongelmat

Arvokkaiden kiinteistöjen osalta sekä kiinteistövero että myyntivoiton vero saattavat olla tekijöitä arvioinnin ajankohdan ja arvostuspäivän määrittämisessä. Pätevä verokonsultti voi auttaa laskemaan verotukselliset seuraukset mahdollisimman suurelle hyödylle.

Retrospektiivinen arviointi

Arvio, joka on lähellä viimeisimmän antajan kuoleman päivämäärää, on tarkin. Ammattitaitoinen arvioija voi kuitenkin tutkia historiallisia tietoja, jotta he voivat tehdä jälkikäteen arvioinnin jopa vuosia kuoleman jälkeen. Kiinteistöveroilmoituksilla on suuri sisäisen tuloviraston tarkastus. Jos IRS haastaa kiinteistön arvostuksen, arvioinnin lähellä kuoleman päivämäärää on enemmän uskottavuutta kuin yksi, joka tehdään paljon myöhemmin.