Sisällysluettelo:
Verotuksellinen elinkorvaus tai TSA-tili on eräänlainen verohelpotettu eläkesäästösuunnitelma, joka on käytettävissä kouluissa työskenteleville, verovapautetuille järjestöille. Se on myös saatavilla eräille papiston jäsenille. Termi "verotuksellinen elinkorvaus" on jotain jäänneä, koska ihmiset, joilla on tällainen tili, voivat sijoittaa rahansa sijoitusrahastoihin annuiteetin lisäksi. Ne tunnetaan yleisesti 403 (b) -suunnitelmina niiden jälkeen sovellettavan sisäisen tullikoodin osan jälkeen.
Miten tili toimii
403 (b) -suunnitelma toimii paljon kuin yksityisten työnantajien tarjoamat 401 (k) -suunnitelmat. Työntekijät maksavat osan palkoistaan eläkesäästötilille, ja heidän työnantajansa osallistuvat yleensä myös maksuihin - tyypillisesti sovittamalla työntekijöiden maksut tiettyyn määrään. Tilin rahat sijoitetaan ja työntekijä voi nostaa varoja myöhemmin elämässä. 403 (b) -suunnitelmien tekeminen erityisen houkuttelevaksi on erityinen verokohtelu: Kaikkia veroja lykätään, kunnes rahat poistetaan tililtä.
Veroedut
403 (b) -tilin maksut suoritetaan ennen veroja, joten työntekijöiden ei tarvitse maksaa tuloveroja heidän sijoittamastaan rahasta. Sijoitustoiminnan voitot ovat myös verottomia niin kauan kuin rahat pysyvät tilillä. Työntekijät voivat alkaa vetää rahaa suunnitelmasta, jota kutsutaan "jakeluiksi" - 59-1 / 2-vuotiaana tai jos heistä tulee vammaisia. Jakelua verotetaan tavanomaisina tuloina. Lyhyesti sanottuna 403 (b): n rahoittaminen antaa työntekijöille mahdollisuuden viivästyttää verojen maksamista vuosia, jopa vuosikymmeniä.
"Annuiteetti" -suhde
Laki, joka sallii 403 (b) suunnitelman, on kirjoitettu vuonna 1958. Ainoastaan tällaisissa suunnitelmissa sallitut investoinnit olivat annuiteetteja, joita yleensä myivät vakuutusyhtiöt. Näin nämä tilejä kutsuttiin verotuksellisiksi elinkorotuksiksi. Klassisessa verotuksellisessa eläkkeessä ihmiset maksavat rahaa verovapaasti työaikansa aikana, ja rahat sijoitetaan heidän puolestaan. Eläkkeelle siirtyessään he saavat säännöllisiä maksuja, ja nämä maksut verotetaan. Laki tarkistettiin vuonna 1974, jotta ihmiset voisivat sijoittaa 403 (b) rahaa sijoitusrahastoihin sekä annuiteetteihin, mutta TSA-nimi on juuttunut.
Muut 403 (b) Huomioita
403 (b) -tilin omistaja voi nostaa rahaa ennen 59-1 / 2-vuotiaiden saavuttamista, mutta vain maksamalla siitä tuloveroja ja 10 prosentin sakon. Verokoodi sallii, mutta ei edellytä, että työnantajat luopuvat rangaistuksesta (mutta ei tuloverosta) "vaikeuksien jakamisesta", kun työntekijät tarvitsevat rahaa lääketieteellisiin laskuihin, talon ennakkomaksuun, lukukausimaksuihin tai tiettyihin muihin tapauksiin "välitön ja raskas taloudellinen tarve". Työnantajat voivat myös valita - mutta taas ei tarvita - antaa osallistujille mahdollisuuden lainata rahaa 403 (b) -tilistaan.