Sisällysluettelo:
Työntekijöiden osakeomistusohjelma tai ESOP on työnantajan rahoittama pätevä eläkejärjestelmä, jonka työnantajat tarjoavat työntekijöilleen. Vaikka sisäinen tuloviranomainen valtuuttaa vuosittaiset työnantajan maksut jokaisen suunnitelmaan osallistuvan työntekijän sijoitustileille, työnantajat säilyttävät oikeuden valita, sallitaanko työntekijät ottaa lainoja ESOP-tileiltä ennen eläkeikää. Jos työnantaja haluaa sallia työntekijöiden lainat ESOP-suunnitelmassa, sen on noudatettava IRS: n ohjeita saatavuudesta, lainasummista ja takaisinmaksuaikatauluista.
lainat
Jos työnantaja suunnittelee ESOP: nsa lainojen sallimiseksi, suunnitelman on mahdollistettava kaikkien ESOP: n osallistujien ottaa laina riippumatta heidän asemastaan yrityksessä. IRS antaa henkilölle mahdollisuuden ottaa laina ESOP-tililtäsi jostain syystä, vaikka työnantaja pidättää itsellään oikeuden sallia lainan vain tiettyihin tarkoituksiin, kuten maksaa kollegion kulut tai kodin oston, kunhan rajoitukset koskevat kaikkia ESOP: n osallistujia.
Vaikka työnantaja voi vahvistaa enimmäislainan, sen on oltava IRS: n vahvistamien ohjeiden mukainen. Vuonna 2011 IRS sallii ESOP-osanottajan ottaa lainan, joka vastaa vuokranantajalle 50 000 dollaria, tai suurempaa 10 000 dollaria tai 50 prosenttia hänen omistamastaan saldosta.
Useita lainoja
IRS antaa työntekijälle mahdollisuuden ottaa ESOP-tililtäsi enemmän kuin yksi laina suunnitelman rajoissa. Työntekijän ESOP-lainojen kokonaismäärä ei kuitenkaan voi ylittää yksittäisen lainan sallittua enimmäismäärää. Jos esimerkiksi työnantaja sallii työntekijän ottamaan yhden lainan ESOP-tililtäan 10 000 dollariin asti, työntekijän moninkertaisten lainojen summa ei voi ylittää 10 000 dollaria.
Lainan takaisinmaksu
IRS velvoittaa työntekijän maksamaan lainan ESOP-tililtäan viiden vuoden kuluessa lainan alkamisesta. Työntekijän on suoritettava vähintään yhtä suuret lainat, mukaan lukien pääoma ja korko, vähintään joka neljännes, jonka aikana tasapaino säilyy. IRS antaa työnantajalle mahdollisuuden pidentää takaisinmaksuaikaa työntekijälle, joka otti lainan ESOP-tililtäan ensisijaisen asuinpaikan ostamiseksi.
Deemed Distribution
IRS ei pidä lainaa ESOP-verotettavasta tulosta työntekijälle niin kauan kuin laina täyttää suunnitelman suuntaviivat määrän ja takaisinmaksun osalta. Jos työntekijä ei pysty maksamaan ESOP-lainaa viiden vuoden kuluessa, IRS näkee lainan maksamatta olevan erän silloin, kun suunnitelma tunnistaa oletuksen jakautumisena, mikä tarkoittaa, että IRS pitää lainan saldon verotettavaa tuloa ja työntekijän mukaan ikä, jollei etukäteen määrättyä rangaistusta.