Ovatko toimitsijamaksut verovähennyskelpoisia?

Luottamusmiehen maksamat luottamukselliset palkkiot, jotka on maksettu luottamuksenhoitajalle, ovat vähennyskelpoisia eriä liittovaltion tuloverotuksessa. Väitetyt vähennykset ovat joko verovelvollisen vähennyskelpoisia eriä, koska luottamus on veronmaksaja tai se on siirretty luottamuksen saajille riippuen palautuksen jättäneen luottamuksen kokonaisuudesta.

Luovuttajan on vähennettävä henkilökohtaisen tuloveron palautuslomakkeesta 1040 maksetut toimitsijamaksut.

Standard Grantor Trust

Internal Revenue Code käsittelee luottamuksen antajaa luotonantajan luottamuksen omistajana verotusta varten. Luovuttaja luottaa tiedostomuotoon 1041 sisäisen tulopalvelun kanssa, joka sisältää rajallista tietoa, eikä se ole yhtä monimutkainen kuin muut luottotyypit. Lomake 1041 luo läpikulun tuloille ja vähennyksille, ja sillä on liitetiedosto, joka näyttää kaikki tekijälle verotettavat kohteet. Luottamuksenhoitajan palkkiot osoittavat luovuttajalle vähennyskelpoisena eränä, ja myöntäjä vähentää hänen henkilökohtaisen tuloveron palautuslomakkeesta 1040 maksetut toimitsijamaksut.

Yksinkertainen ja monimutkainen luottamuspalvelu

Yksinkertainen ja monimutkainen uskoo kattavan lomakkeen 1041 sisäisen tulopalvelun kanssa. Kun lomake 1041 on saatu päätökseen, lomakkeella K-1 luodaan tiedot, jotka luottamuksen saajan on ilmoitettava tuloveroilmoituksestaan ​​Lomake 1040. Tässä tilanteessa luottamus verovelvollisena vaatii vähennystä toimitsijamaksusta rivillä 12 verolomakkeen 1041. Mikä tahansa osa toimitsijamaksusta, joka voi johtua edunsaajaosakkeesta, joka saa lomakkeen K-1, lasketaan ulos ennen lomakkeen K-1 myöntämistä. Luottamuksen saajat eivät voi vähentää henkilökohtaisia ​​palkkioita henkilökohtaisesta lomakkeestaan ​​1040, koska ne voivat ilmoittaa vain lomakkeessa K-1 olevat tiedot.

Hyödynnä hyväntekeväisyysrahastoja

Hyväntekeväisyyteen perustuva luottamuksellinen luottamus on joko nykyisten yksittäisten luottamuksen saajien kanssa luottoterminaalin lopussa hyväntekeväisyyteen maksetun luoton pääoma tai nykyisillä hyväntekeväisyyteen oikeutetuilla, joiden pääoma maksetaan yksityishenkilöille luottosopimuksen päättyessä. Nämä luottavat tiedostoon Split Interest Trust Information Return, Internal Revenue Service Form 5227. Lomake 5227 on samanlainen kuin lomakkeessa 1041, koska toimitsijamaksut ovat vähennyskelpoisia lomakkeen 19 riville. Yksinkertainen luottamuksen saaja ei voi yksinkertaisten ja monimutkaisten luottojen tapaan vähentää henkilökohtaisia ​​tuloveroilmoituksiaan toimitsijamaksuja, ja vähennystä sovelletaan luottamusveroilmoituksen tasolla.

Valtion palautukset ja ammatillinen neuvonta

Jokainen valtio on ainutlaatuinen valtion verojen osalta, ja jotkut valtiot vaativat luottotuloveroa ja jotkut eivät. Valtioille, jotka vaativat luottotuloverotusta, jokaisella valtiolla on erilaiset vaatimukset vähennyskelpoisten erien osalta, joita vaaditaan palautuksessa, joka sisältää myös toimitsijamaksujen vähentämisen. Jos luottolaitos on laissa sellaisessa lainkäyttöalueessa, jossa vaaditaan valtion veroilmoituksen antamista luottamuspalveluille, ota yhteyttä CPA: han tai verolainsäädäntöön, joka tuntee valtion verolainsäädännön. On myös hyvä kuulla ammatillista CPA: ta, joka koskee mahdollisia luottamusveroilmoituksia, koska luottamusverolaki muuttuu usein.