Sisällysluettelo:
Kuolleen henkilön omaisuuden tai luottamuksen suorittaja tai ylläpitäjä on luottamuksellinen henkilö, henkilö, jolla on luottamuksellisia omaisuutta edunsaajalle. Yksi varainhoitajan tärkeimmistä tehtävistä on liittovaltion ja valtion verojen ja muiden taloudellisten velvoitteiden maksaminen ennen kuin omaisuus tai luottamus siirtyy perillisille. Vuodesta 1993 lähtien sisäinen tuloviranomainen on määrittänyt luottamuksellisen tuloveroilmoituksensa IRS-lomakkeeksi 1041, USA: n tuloveroilmoitukseksi kiinteistöille ja sijoitusrahastoille.
Kuka pitää tiedoston
Omaisuudenhoitajan on toimitettava lomake 1041, jos omaisuudella on yli 600 dollaria verotettavaa tuloa tai jos on edunsaaja, joka on ulkomaalainen ulkomaalainen. Luottamuksen tapauksessa luottamusmiehen on toimitettava lomake 1041, jos luotolla on verotettavaa tuloa tai ulkomaalainen ulkomaalainen edunsaaja. Rahoittaja allekirjoittaa veroilmoituksen.
Mitä verotetaan
IRS: n mukaan lomakkeessa 1041 on otettu huomioon "hävittäjän tulot", mikä on mikä tahansa kuoleman jälkeen kuolleelle maksettu tulo. Esimerkkejä ovat kiinteistölle maksettava laskennallinen palkka, USA: n säästölainojen keräämät korot tai kiinteämääräiset maksut lahjoittajan yksilöllisen eläketilin saajille. Jälkimäisen tulon omaisuudelle tai luottamukselle on sama merkki, kuin se olisi ollut, jos se olisi maksettu hävittäjälle, kun hän oli elossa.
Lomake 1041 Vähennykset
Useimmat yksityishenkilölle myönnetyt vähennykset ja hyvitykset ovat sallittuja myös rikollisen omaisuuksille ja luottamuksille, mutta siinä on yksi suuri ero. Luottamuksenhoitaja voi vähentää tuloista edunsaajille maksettavat jakoperusteet, koska tuensaajat maksavat veron, jota ei makseta omaisuutta tai luottamusta.
Milloin tiedosto
Kalenterivuonna toimivien kiinteistöjen ja luottojen osalta lomake 1041 on jätettävä kuolemanvuotta seuraavan vuoden huhtikuun 15. päivään mennessä ja sen jälkeen joka 15. huhtikuuta. Tilikauden aikana toimivien kiinteistöjen ja luottojen osalta lomakkeen 1041 on toimitettava viimeistään tilikauden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivään mennessä. Varainhoitaja voi valita, onko vero-aika kalenterivuosi tai varainhoitovuosi. Toimeksiantajat voivat saada automaattisen viiden kuukauden pituisen ajanjakson lomakkeen 1041 esittämiseen, mutta sen on maksettava arvioitu vero normaaliin eräpäivään mennessä.
Arvioitu vero
Omaisuuden tai luottamuksen haltijan tulee tehdä neljännesvuosittain arvioidut veronmaksut, jos hän odottaa kiinteistön tai luottamuksen olevan velkaa vähintään 1 000 dollaria veroista vähentämällä lähdettä ja luottoja ja jos hän odottaa, että lähdet ja luotot ovat pienempiä kuin 90 prosenttia tämän vuoden odotetusta verovelasta tai 100 prosenttia edellisen vuoden verovelasta. Toimeksiantajat raportoivat arvioidut veronmaksut lomakkeella 1041.