Milloin 1099-LTC verotetaan?

vaihe

"LTC" lomakkeessa tarkoittaa "pitkäaikaishoitoa". Monet vakuutusyhtiöt tarjoavat pitkäaikaishoidon vakuutusta, joka maksaa tiettyjä lääketieteellisiä ja henkilökohtaisia ​​hoitokustannuksia ihmisille, jotka tulevat kroonisesti sairaiksi ja jotka eivät pysty hoitamaan itseään. Kun vakuutuksenantaja maksaa tällaisia ​​etuuksia, sen on ilmoitettava lomakkeella 1099-LTC maksettu summa ja lähetettävä jäljennös edun saajalle ja IRS: lle. "Viatical ratkaisujen tarjoajien" on myös ilmoitettava maksut lomakkeella 1099-LTC. Välittäjäasiakas on yksityishenkilö tai yritys, joka maksaa samantyyppisiä etuja henkilölle vastineeksi siitä, että hänet on nimetty kyseisen henkilön henkivakuutuksen edunsaajaksi.

Lomake 1099-LTC

Hyväksytty vs. ei-hyväksytty

vaihe

Lomakkeella 1099-LTC ilmoitetut edut verotetaan, jos pitkäaikaishoitovakuutussopimus tai viatical-sopimus ei täytä IRS: n määritelmää "pätevä". Yleensä ennen vuotta 1997 myönnetty sopimus on pätevä, kunhan se täyttää tällaisia ​​sopimuksia koskevat vaatimukset siinä valtiossa, jossa se on myönnetty, eikä sitä ole muutettu merkittävästi sen myöntämisen jälkeen. Vuonna 1997 annetut ja sen jälkeen tehdyt sopimukset ovat päteviä, jos etuudet maksetaan vain tietyistä lääkärin ja henkilökohtaisen hoidon kustannuksista, jotka on osoitettu lääkärin tai muun terveydenhuollon ammattihenkilön kroonisesti sairaana.Jos etuudet maksetaan ei-pätevän sopimuksen perusteella tai jos ne eivät ole laissa sallittuja, ne ovat verovelvollisia. Sisäisen tulolain 7702B § kattaa perusteelliset suunnitelmat ja tukikelpoiset kustannukset. (Katso resurssit.)

Etuuksien määrä

vaihe

Jopa pätevän pitkäaikaishoidon sopimuksen perusteella henkilö voi saada verovapaita etuuksia välttämättä rajattomasti. Jos sopimus yksinkertaisesti korvaa edunsaajalle katetut lääketieteelliset ja henkilökohtaiset hoitokulut - tai maksaa nämä kulut suoraan -, etuudet eivät ole verollisia. Jos näin on, tilat "Palautettu määrä" tarkistetaan lomakkeen 1099-LTC laatikkoon 3. Monet pitkäaikaishoidon sopimukset eivät kuitenkaan toimi korvaamalla. He vain maksavat tietyn määrän säännöllisesti. Tällöin kenttään "Päiväkirja" tarkistetaan laatikossa 3. Päivittäiset edunsaajat joutuvat selvittämään oman verovelvollisuutensa.

Poissulkemisen laskeminen

vaihe

Jos haluat laskea, onko pitkäaikaishoidon etuuksia verotettava, aloita kaikkien katettujen lääketieteellisten ja henkilökohtaisten hoitokustannusten kokonaiskustannukset maksuaikana. Jos etuudet maksetaan kuukausittain, kuukausikustannukset ovat yhteensä. Jos he maksavat viikoittain, viikoittaiset kulut ja niin edelleen. Tästä kokonaismäärästä vähennä sairausvakuutuksen tai Medicaren korvaamat summat. Soita tulokseen "määrä A." Sitten kerrotaan maksujakson päivien lukumäärä IRS: n asettamalla päivittäisellä poissulkemismäärällä. Vuodesta 2010 tämä korko oli 290 dollaria. Soita "summa B." Vähennä summa, joka on suurempi, A tai B, jakson aikana maksetuista eduista. Kaikki on jäljellä verotettavaa tuloa. IRS-muoto 8853 kävelee tuensaajia näiden laskelmien avulla.

Nopeutetut kuoleman edut

vaihe

Lomaketta 1099-LTC käytetään myös ilmoittamaan "nopeutettujen kuolemantapauksien" maksut, jotka ovat varhaisessa vaiheessa hyötyjä henkivakuutuspolitiikasta, jota vakavasti sairas henkilö voi käyttää kulujen maksamiseen vielä elämisen aikana. Jos lääkäri on todistanut, että kroonisesti sairas, nopeutettuja kuolemantapauksiin sovelletaan samoja verosääntöjä kuin pitkäaikaishoidon etuuksiin. Mutta jos lääkäri on ilmoittanut, että tuensaaja on pysyvästi sairas - eli todennäköisesti kuolee sairaudesta kahden vuoden kuluessa -, kiihdytetyt kuolemantapausmaksut eivät ole lainkaan verovelvollisia ilman rajoituksia.