Sisällysluettelo:
Vapautus tai vapautus, joka koskee luottamusta, omistaa varoja eloon jääneelle puolisolle ja muille edunsaajille, yleensä parin lapsille. Naimisissa olevat parit luovat yleensä poikkeusluottamuksen, jotta vältetään tai minimoidaan liittovaltion verot, joita IRS muutoin arvioisi, kun viimeinen eloon jäänyt puoliso kuolee. Kun poikkeusluottamus on asianmukaisesti laadittu, se voi säästää huomattavasti kiinteistöveroa.
Ensisijaiset vaatimukset
Jos haluat käyttää hyväkseen liittovaltion kiinteistöverolainsäädäntöä, poikkeusluottamus, joka tunnetaan yleisesti myös ohitusrahana, koska se sallii luottamusvarojen ohittaa liittovaltion verotuksen, on täytettävä useita oikeudellisia vaatimuksia. Sen on oltava peruuttamaton, mikä tarkoittaa, että toimeksisaajan, luottamuksen rahoittavan henkilön eikä luottamusta hoitavan henkilön ei voida peruuttaa luottamusta. He eivät myöskään voi muuttaa edunsaajia tai muuttaa luottamusta muulla tavoin. Kaikki vapautushallinnan varat on pidettävä luottamuksen nimissä.
Liittovaltion vapautus
Vapautusrahastolla on omaisuutta erityisellä tavalla, jonka ansiosta eloon jäänyt aviopuoliso voi hyötyä luoton omaisuudesta omistamatta niitä. Poikkeuksen luottamuksen keskeinen osa on sen rahoituksen määrä. Liittovaltion verolaki antaa jokaiselle yhdysvaltalaiselle henkilökohtaisen liittovaltion verovapautuksen. Jotta pari voisi hyödyntää täysipainoisesti kummankin puolison henkilökohtaisen verovapautuksen, vapautusrahastoon sijoitetut varat eivät saa ylittää liittovaltion verovapautusta. Henkilökohtainen verovapautus henkilölle, joka kuolee vuonna 2011 tai 2012, on 5 miljoonaa dollaria. Kongressi voi muuttaa tämän vapautuksen määrää tulevaisuudessa.
Kuinka se toimii
Kun yksi puoliso kuolee, avioliitto-omaisuus siirtyy yleensä eloonjääneelle puolisolle joko tahdon tai erillisen luottamuksen perusteella. Liittovaltion lain mukaan kaikki kuolleen puolison omaisuutensa, jotka siirtyvät hänen eloonjääneelle puolisolleen, ovat vapautettuja liittovaltion kiinteistöverosta. Parin vapauttamisrahastoon sijoitetut varat jäävät luottamukseen, kun ensimmäinen puoliso kuolee. Ne eivät kuulu kuolleen puolison omaisuuteen. Kun toinen puoliso kuolee, IRS verottaa hänen omaisuuttaan vain, jos sen arvo ylittää hänen henkilökohtaisen liittovaltion verovapautuksensa. Vapautusrahastossa olevat varat eivät myöskään kuulu tämän puolison omaisuuteen. Kun toinen puoliso kuolee, luoton varat siirtyvät edunsaajille tai jäävät luottamukseen riippuen luottamuksen ehdoista.
Veroedut
Koska verovapautusrahaston varat eivät sisälly jommankumman puolison omaisuuteen, ne on vapautettu liittovaltion kiinteistöverosta, jos niiden kokonaisarvo ei ylitä liittovaltion verovapautusta sen vuoden aikana, jolloin viimeinen elossa oleva puoliso kuolee. Pariskunnille, joilla on suuria kiinteistöjä, poikkeusluottamus säilyttää poikkeuksen ensimmäisestä puolisosta, joka kuolee. Siinä vältetään se, että kaikki kuolleet puolison varat siirretään eloon jääneelle puolisolle, mikä saattaa aiheuttaa sen, että tämän puolison omaisuuden arvo ylittää henkilökohtaisen liittovaltion verovapautuksen.
Muita hyötyjä
Vapauttamisvelvollisuus tarjoaa etuja, jotka ylittävät veroedut. Sen avulla molemmat puolisot voivat tehdä kiinteistöjen suunnittelupäätöksiä sen sijaan, että heidät jätettäisiin eloon jääneelle puolisolle. Vapauttamisvarmistus myös takaa, että varat siirtyvät lapsille tai muille edunsaajille välttäen mahdollisia ristiriitoja, jos elossa oleva aviopuoliso avioituu uudelleen tai vähentää tuhlausta omaisuutta.