Sisällysluettelo:
Yhtiöllä voi olla positiivinen nettotulos mutta negatiivinen kassavirta samana vuonna, jos se käyttää suoriteperusteista laskentatapaa tulojen ja kulujen kirjaamiseen. Siirtosaamismenetelmässä nettotuottoa voidaan lisätä ei-kassatuloilla, jotka eivät vaikuta kassavirtaan, kun taas kassavirtaa voidaan vähentää tosiasiallisilla käteismaksuilla, joita ei voida pitää nettotulojen kulujen vähennyksinä. Tämän seurauksena, vaikka riittävät käteisvaratulot voivat auttaa saavuttamaan positiivisen nettotuloksen, riittämätön rahamääräinen maksaminen voi johtaa negatiiviseen kassavirtaan, mikä kaikki on yhtä suuri.
Nettotulot
Nettotulos on kirjanpidollinen voitto, jota ei mitata käteisvaroilla ja käteismaksuilla. Yritykset voivat tehdä luottomyyntiä eikä saada rahana maksuja asiakkailta tuolloin, mutta tallentaa tuloja nettotulojen laskennassa. Samaan aikaan yritykset eivät kirjaa myynnistä kassavirtaa. Olettaen, että yritys maksoi käteisvaroja aiheutuneista kuluista ja että sillä ei ollut muita rahavirtoja vuodelle, kun otetaan huomioon, että liikevaihto ylitti kustannukset, yhtiöllä olisi positiivinen nettotulos, mutta negatiivinen kassavirta vuodelle.
Varojen lisäys
Saman vuoden kassavirtaa voidaan edelleen pienentää muilla käteismaksuilla, joita ei lasketa aiheutuneina kustannuksina, eikä siten vähennä nettotuloja. Rahat, jotka on maksettu tiettyjen toimintavarojen lisäämiseksi vuoden aikana, kuten varaston osto, on eräänlainen rahan ulosvirtaus, joka, jos se on tarpeeksi suuri, voi vähentää kokonaisvirtausta negatiiviseksi. Yritykset voivat myös ennakoida tiettyjä kuluja tulevaisuudessa, jotka kirjataan kuluksi vain ajan mittaan. Tämän seurauksena, vaikka koko ennakkomaksut vähennetään kassavirrasta, vain osa siitä, joka aiheutuu kuluksi vuodelta, vähennetään nettotuloista.
Vastuun aleneminen
Yritykset suorittavat myös käteismaksuja vähentääkseen toimintaan liittyviä velkoja eli erilaisia velkoja. Ostovelat ovat aikaisemmilta kausilta kertyneitä kuluja, joita ei ole maksettu käteisellä. Kustannusten syntymisen aikaan nettotuloa alennettiin, kun taas kassavirtaa ei ollut vaikutettu. Maksamattomien maksujen maksamisvuodessa käteismaksuilla ei kuitenkaan ole vaikutusta nettotuloon, vaan se vähentää vuoden kassavirtaa. Jos suuret maksuvelat erääntyvät samana vuonna, niiden käteisvarojen kokonaismäärä voi aiheuttaa rahavirran negatiivisuuden.
Kassavirta
Kokonaisrahavirtaan sisältyy myös rahavirta ei-toiminnasta, erityisesti investointi- ja rahoitustoiminta. Sijoitustoiminnan ostot ja lainatun pääoman tuotto ovat kaksi pääasiallista rahavirtojen lähteitä. Sijoitustoiminnan tappiot sijoitustoiminnan myynnistä ja lainarahastojen korkokulut rahoitustoiminnassa ovat nettotulojen vähennyksiä, investointien ostojen määrä ja pääasiallisen takaisinmaksun määrä ovat suurempia vähennyksiä kassavirran laskemiseksi. Mitä suurempi ero näiden kahden vähennystyypin välillä suhteellisissa määrissään, sitä todennäköisempi kassavirta voi muuttua negatiiviseksi ja nettotulos säilyy positiivisena.