Sisällysluettelo:
Poistot ovat kirjanpito- ja verokäytäntö liiketoiminnan kustannusten perimiseksi. Sitä käytetään sellaisiin varoihin, kuten rakennuksiin ja koneisiin, jotka vanhentuvat tai kuluvat ajan myötä. Maa ei ole poistettavissa, koska se ei kuluu. Poistoja säätelee sisäinen tulopalvelu. Se on yksikkö, joka määrittää, miten poistot lasketaan.
Historia
Ennen teollista ikää, kun yritys teki suuria investointeja koneisiin, se oli vaarassa näyttää huomattavan tappion samana vuonna, koska investoinnin tuottama voitto kertyy tasaisesti vain monien vuosien sijaan kaikkien samana vuonna. investointeja. Vastaavasti tulevina vuosina voitto voi olla melko suurempi, koska suuria pääomasijoituksia ei tehty. Tuloslaskelmat vaihtelevat siis merkittävästi vuosittain ja heijastelivat enemmän investointimalleja kuin kannattavuutta. Poistot, joissa yritys vähentää osan omaisuuseriensa kustannuksista vuosittain, kunnes varat ovat vanhentuneet ja ne on vaihdettava, sisällytettiin alun perin kirjanpitokäytäntöihin 1800-luvun vaihteessa. Vuonna 1913 arvonlisäverosta kirjattiin poistot vähennykseksi.
Hyödyllinen elämä
Vuodesta 2010 oli kaksi tunnettua verotuksellista menetelmää vuokrakiinteistöjen poistoa varten: suora ja nopeutettu (kutsutaan myös vaihtoehtoiseksi ja laskevaksi tasapainoksi). Molemmissa menetelmissä käytetään "hyödyllisen käyttöiän" käsitettä, joka on arvio siitä, kuinka kauan omaisuuserä toimii, ennen kuin siitä tulee vanhentunut. IRS tarjoaa luettelon varoista luokittain, joka osoittaa jokaisen käyttöiän keston. Ehdot poikkeavat kahdesta poistomenetelmästä. Asuntojen vuokrakiinteistöjen käyttöikä on 27,5 vuotta suorassa poistomenetelmässä ja käyttöikä 40 vuotta nopeutetussa menetelmässä. Uunien ja kattojen käyttöikä on sama kuin rakennuksessa. Matoilla, huonekaluilla ja laitteilla on viiden vuoden käyttöaika suorassa linjassa ja yhdeksän vuotta kiihdytetyssä järjestelmässä. Ennen vuotta 1987 käyttöön otettuihin varoihin sovelletaan erilaisia sääntöjä.
Suoraviivaista menetelmää
Tasapoistomenetelmässä omaisuuserän kustannukset jaetaan hyödykkeen käyttöiän mukaan. Esimerkiksi asuntovuokratalon käyttöikä on 27,5 vuotta. Sen kustannukset, eli 400 000 dollaria, jaetaan sen käyttöiän myötä, mikä johtaa poistoon: tässä tapauksessa 14 545 dollaria. Tämä on vähennys, joka tehdään vuosittain 27,5 vuoden omistusoikeudessa. Poistot, kuten muut liiketoiminnan vähennykset, vähennetään omaisuuden tuotoista ja ne voidaan siirtää tuleviin vuosiin.
Nopeutettu menetelmä
Nopeutetussa menetelmässä aiempien omistajuuksien aikana vaaditaan enemmän poistoja kuin lineaarisella menetelmällä ja vähemmän väitetään myöhempinä vuosina. IRS tarjoaa taulukoita, joiden avulla voit määrittää tarkan luvun vuosittain. Tämä menetelmä on usein hyödyllinen, jos tiedät myyvänsä kiinteistön viiden tai seitsemän vuoden kuluessa, ja sillä on myös huomattavia tuloja suojaamaan näinä vuosina.
Pääoman parannukset
Jotkut kulut poistetaan; toiset väitetään täydellisesti siinä vuodessa, jona ne on käytetty. Pääoman parannus on parannus, joka lisää rakennuksen arvoa, ja korjaus on jotain, joka ylläpitää rakennusta. Uusi vesilämmitin on pääoman parannus. Maalaus on kustannus. Pääoman parannukset ovat poistettavissa; kustannukset ovat 100 prosenttia vähennyskelpoisia samana vuonna, kun ne syntyvät.
hyötyjä
Varojen poistot mahdollistavat suurten kustannusten ja investointien pitkän aikavälin suunnittelun. Se on etu, koska se vähentää sijoittajan verovelvollisuutta omistusvuosien aikana ja kannustaa sijoittamaan pääomaa töihin.