Sisällysluettelo:
- Eläketilityypit
- Varhaiset peruutukset hyväksytyistä suunnitelmista
- Poikkeukset varhaisista seuraamuksista
- Tuloveron lähdöt ja ei-pätevät seuraamukset
- Säännölliset eläkejärjestelyjen maksut
Eläkkeet ja eläkejärjestelyt auttavat miljoonia työntekijöitä valmistautumaan työsuhteen jälkeisiin vuosiinsa, jolloin sosiaaliturvasta ja investoinneista saatavat tulot voivat tukea vain osittain heidän tavanomaista elintapaansa. Vaikka nämä suunnitelmat voivat sallia peruuttamisen ennen eläkkeelle siirtymistä, monissa tapauksissa sovelletaan rangaistusta.
Eläketilityypit
"Hyväksytty" eläkejärjestely täyttää tietyt suuntaviivat, jotka on laadittu vuoden 1974 työntekijöiden eläketurvan laissa. Nämä suunnitelmat mahdollistavat eläketulojen verotuksen lykkäämisen tai nykyisten maksujen vähentämisen verotettavasta tulosta. Ei-hyväksytty suunnitelma ei täytä ERISAn ohjeita eikä tarjoa verohelpotuksia maksuihin. Työntekijät rahoittavat täysin "etuuspohjaiset" suunnitelmat, perinteiset yrityseläkkeet. Tällainen suunnitelma määrittää, milloin ja miten työntekijä voi hyödyntää varoja; ei ole ennenaikaisen peruuttamisveron määräämistä.
Varhaiset peruutukset hyväksytyistä suunnitelmista
Varhainen peruuttamisrangaistus on tuttu ominaisuus yksittäisten eläke-tilejä, jotka ovat päteviä suunnitelmia perustettu IRS sääntöjä. 10 prosentin rangaistusta sovelletaan, jos peruutatte varoja ennen ikä 59-1 / 2, ellei peruuttaminen ole tietyissä tarkoituksissa, mukaan lukien sairaanhoitokulut, ostamaan ensimmäistä taloa tai koulutuskustannuksia. Tätä rangaistusta ja poikkeuksia sovelletaan myös työnantajan rahoittamiin eläkejärjestelyihin, kuten 401 (k) tai eläkejärjestelyihin, kuten 403 (b), joka on tarkoitettu verovapautettujen järjestöjen tai julkisten koulujen työntekijöille.
Poikkeukset varhaisista seuraamuksista
Muut kuin IRA: t, jotka ovat myös IRS: n hyväksymiä, sallivat ylimääräisiä poikkeuksia viraston varhaisen peruuttamisen seuraamuksesta. Esimerkiksi työntekijöiden osakeomistusjärjestelyistä saadut osingot jätetään näissä suunnitelmissa seuraamukseksi, samoin kuin maksut puolisolle, jos heillä on pätevä kotimainen suhde, avioeroon tai erottamiseen. Lisäksi 401 (k): n ja muiden ei-IRA-suunnitelmien osalta ei ole varhaista peruuttamista koskevaa rangaistusta, jos työntekijä lähti työnantajan palveluksesta vuoden 55 jälkeen, tai julkiselle turvallisuudelle työntekijälle, joka jätti palveluksen 50 vuoden iän jälkeen.
Tuloveron lähdöt ja ei-pätevät seuraamukset
Silloin kun työnantaja maksaa päteviä eläkerahastoja eläkkeelle siirtymisen tai muun syyn takia, IRS edellyttää 20 prosentin pidättämistä tulevien verovelojen ja seuraamusten kattamiseksi. Eläke-etuuden merkittävän leikkauksen välttämiseksi työntekijän on saatava eläkehallinto siirtämään varat suoraan IRA: lle tai muulle työnantajan rahoittamalle suunnitelmalle 60 päivän kuluessa. Ei-päteviä suunnitelmia varten sovelletaan 20 prosentin verokohtelua vain, jos suunnitelma ei täytä monimutkaista IRS-ohjeistusta siitä, milloin ja miten työntekijä voi hyödyntää omaisuutta.
Säännölliset eläkejärjestelyjen maksut
Jos suunnitelma mahdollistaa tämän vaihtoehdon, työntekijät voivat välttää varhaisen peruuttamisen seuraamuksia ja veronpidätyksiä, jos he suorittavat säännöllisiä maksuja pätevästä eläkkeestä. Määrä määritellään työntekijän elinajanodotuksen mukaan maksujen alkamisajankohtana. Maksujen on jatkuttava vähintään viiden vuoden ajan ja siihen asti, kunnes työntekijä saavuttaa 59–2-vuotiaan, riippuen siitä, kumpi on ensin. Kaikissa skenaarioissa voitonjakoihin kohdistuu tuloveroa, ellei eläkesuunnitelma ole Rothin sääntöjen mukaista, mikä edellyttää verovapaita peruutuksia.