Sisällysluettelo:
Poistot ovat liiketoiminta- ja sijoituskiinteistöjen verovähennyksiä. Sen avulla voit vähentää omaisuuserien kokonaiskustannukset pitkällä aikavälillä. Kun myyt liiketoiminta- tai sijoituskiinteistöä, sinun on maksettava 25 prosentin vero kaikista vaadituista poistoista.
Poistojen ymmärtäminen
Teollisuuden vallankumouksen aikana yritykset huomasivat investoivan yhä suurempiin koneisiin ja rakenteisiin. Erityisesti rautatieyrityksillä oli vuosien varrella suuria menoja hankkimalla uusia vetureita. Näiden yritysten kirjanpitojärjestelmässä näillä yrityksillä olisi valtava tappio vuonna, jolloin investointi tehtiin, peittämällä se, mikä toisinaan oli kannattavaa liiketoimintaa. Hyödykkeellä oli rajallinen taloudellinen vaikutusaika ja se olisi lopulta korvattava, mikä johtaa toiseen valtavaan kustannukseen. Voittoa ja tappiota koskevien lausuntojen ja pitkän aikavälin liiketoiminnan suunnittelun helpottamiseksi yhtiöt vähensivät vähäisiä osuuksia näiden omaisuuserien kustannuksista vuosittain omaisuuserän elinkaaren sijaan yhden vuoden aikana. Tämä kirjanpitoprosessi tarttui ja vuonna 1913 sisäinen tulovirasto hyväksyi verovähennyksen.
Poistot lasketaan
IRS: n poistosäännöt eivät ole yhtä yksinkertaisia kuin käsite. IRS sallii kaksi ensisijaista poistomenetelmää: GDS (yleinen poistojärjestelmä) ja ADS (vaihtoehtoinen poistojärjestelmä). GDS: ssä voit käyttää suoria poistoja, jotka johtavat saman vähennyksen vuosittain omaisuuserän elinkaaren aikana tai johonkin kahdesta nopeutetun poiston tyypistä, jolloin voit laskea enemmän omaisuuserän alkuvuosina. ADS: ssä sinun on valittava suorat poistot.
Sääntö uudelleen
Kun myyt vuokrakiinteistöä, olet velkaa siitä, mitä kutsutaan pääomavoiton veroksi. Tämä on kiinteä 15 prosentin vero, joka on alhaisempi kuin useimmissa vuokra-asuntojen omistajien on maksettava tavanomaisista tuloistaan palkoista. Lisäksi sinun on yksilöitävä, kuinka monta poistoa olet vaatinut omaisuudellanne kaikissa omistusvuosina. Tähän määrään sovelletaan 25 prosentin veroa.
Recapture-toiminnon lykkääminen
Internal Revenue Code -lain 1031 §: ssä kiinteistösijoittaja voi myydä vuokrakiinteistöä maksamatta veroa joko voitosta, nimeltään myyntivoitot tai poistot, kun hän myy omaisuutta sen kautta, jota kutsutaan lykätyiksi valuuttoiksi tai 1031-vaihtoon. Tässä prosessissa kolmannen osapuolen, jota kutsutaan päteväksi välittäjäksi, hallussa on kaikki myynnistä saatavat tulot, kunnes varat siirtyvät korvaavan kiinteistön ostamiseen. Korvaava omaisuus on tunnistettava 45 päivän kuluessa ensimmäisen omaisuuden myynnistä, ja sen on suljettava saatonsa kuuden kuukauden kuluessa myynnistä. Ei ole rajoituksia siitä, kuinka monta kertaa voit ostaa ja myydä 1031 vaihtoa. Jos jatkat tämän prosessin käyttöä jokaisen myöhemmän myynnin yhteydessä, et koskaan maksa joko takaisinperintää tai pääomavoittoa.