Sisällysluettelo:
- Kirjan tulot Vs. Palauta tulot
- Tulovaatimukset
- Tulot kirjoista
- Kulut
- Tulot, joita ei ole tallennettu
- Vähennykset aikataulusta K
M-1-luettelon oikaisut löytyvät yhtiöveroilmoituslomakkeista 1120 ja 1120S. M-1-luettelo on yhtiön kirjanpidossa raportoidun voiton tai verotettavan tulon tai tappion verotus.
Kirjan tulot Vs. Palauta tulot
1120- tai 1120S-veroilmoitusta valmisteltaessa on joitakin tuloja ja kuluja, jotka eivät sisälly yhtiön kirjanpitoon. Aikataulu M-1 toimii välineenä näiden kahden välisten erojen sovittamiseksi yhteen.
Tulovaatimukset
Jos yhtiö on ansainnut alle 250 000 dollaria vuodessa, M-1: n käyttö ei ole tarpeen. Jos yhtiö ansaitsee yli 10 miljoonaa dollaria, sen sijaan on käytettävä M-3: ta.
Tulot kirjoista
Lomakkeen 1120S-aikataulun M-1 rivi 1 kirjaa tulot tuloslaskelman mukaisesti. Tähän määrään lisätään K-luettelon tulot, joita ei ole kirjoissa. Syyt tähän vaihtelevat suuresti.
Kulut
Ylläolevasta määrästä vähennetään kulut, jotka eivät sisältyneet palautukseen, mutta jotka kirjattiin vuoden kirjoihin, kuten poistot tai vähennyskelvottomat matkat ja viihde. Mahdollisuus sisällyttää muita luokkia edellyttää, että kaikki ei-sisällytetyt kulut kirjataan erikseen.
Tulot, joita ei ole tallennettu
Jos yhtiö on käyttänyt osan pääomastaan verovapauttaviin joukkovelkakirjoihin tai arvopapereihin sijoittamiseen, syntyvän tulon ei tarvitse olla veroilmoituksen aikataulussa K. Lomake 1120S Aikataulu M-1, rivi 5, jossa tällaiset tulot menevät.
Vähennykset aikataulusta K
Jos luetteloon K on sisällytetty vähennyksiä, joita ei ole kirjattu kirjoihin, kuten poistot, ne menevät riville 6. Tulos rivillä 7 vähennetään rivin 4 kokonaismäärästä ja paljastetaan verotettava tulo tai tappio.