1031 Exchange-määritelmä

A 1031 tunnetaan myös "samankaltaisena" -vaihtona ja se on sisäisen tulopalvelun hyväksymä menetelmä, jolla lykätään sijoituskiinteistöjen myyntiin liittyviä veroja. Pohjimmiltaan 1031-vaihtosopimus siirtää sijoituskiinteistöjen myyntituotot uuden sijoituskiinteistön ostamiseen. 1031 vaihtoa ovat usein varsin hyödyllisiä kiinteistösijoittajille. Kun oikein tehdään, 1031 vaihto viivyttää veronmaksuja ja pitää verottomat myyntivoitot tai voitot sijoittajille, kun ne siirtyvät yhdestä kiinteistösijoituksesta toiseen.

IRS ei määrää erilaisia ​​rajoituksia 1031: n vaihtoon.

1031 ja US-koodi

Termi "1031 vaihto" perustuu verolainsäädäntöön, erityisesti sisäisen tulojen koodin osastoon 26,1031. Asianomaisessa IRT: ssä, joka käsittelee 1031 vaihtoa, todetaan, että omaisuuden vaihdossa ei saa kirjata voittoa tai tappiota niin kauan kuin sitä pidetään tuotannollista käyttöä varten. Osaston 26, 1031 tarkoituksena on antaa ihmisille, joilla on konkreettista, todellista ja hyödyllistä omaisuutta, lykätä voittojen verotusta. Osastossa 26, 1031 on myös nimenomaisesti suljettu pois muut kuin kiinteät omaisuuserät, kuten osakkeet, joukkovelkakirjat ja muut arvopaperit.

1031 Exchange-mekanismi

1031-vaihtoon liittyy tosiasiallisesti useampi kuin yksi liiketoimi. 1031-vaihdossa yhden kiinteistön myynti ei voi tapahtua ilman toisen ostamista. Kaksi 1031-vaihtoon liittyvää ominaisuutta on yhdistettävä yhdeksi transaktioksi, josta tulee yhteisesti vaihto. 1031: n vaihtoa koskevan monimutkaisuuden takia kiinteistösijoittajien tulisi käyttää päteviä vain päteviä välittäjiä avustamaan heitä.

1031 pätevää välittäjää

Hyväksytyt välittäjät tai QI ovat IRS: n tunnustamia tavoitteita kolmansille osapuolille, jotka on hyväksytty käsittelemään monimutkaista kiinteistöomistusta. Kiinteistösijoittaja säilyttää 1031 vaihtoa hakevan QI: n hallinnassa luovutettujen ja hankittujen kiinteistöjen omistusoikeuden liikkumista veronmaksajan tai kiinteistösijoittajan ja ostajan ja myyjän välillä vaihdossa mukana olevista kahdesta kiinteistöstä. Ole varovainen, kun käytät QI: itä, koska veloitettavat maksut saattavat joskus ylittää 1031-vaihtojen verotukselliset edut.

Rajoitukset 1031 vaihtoon

1031: n pörssissä kaikki oma pääoma on sijoitettava ensimmäisestä omaisuudesta toiseen tai muutoin investoimaton osuus verotetaan. Ominaisuuden on myös oltava "samankaltainen", mikä tarkoittaa sitä, että se on todellista omaisuutta tuottavaan käyttöön. Lisäksi 1031 vaihtoa edellyttävät verovelvollisten tunnistamaan toisen kiinteistönsä 45 päivän kuluessa luovutettujen kiinteistöjen myynnistä. 1031 verovelvollisen on myös hankittava tunnistetut toiset kiinteistöt 180 päivän kuluessa siitä, kun luovuttiin ensimmäisistä kiinteistöistään tai ennen niiden verojen maksamista, sen mukaan kumpi päivämäärä on ensin.

Veron maksujen lykkääminen

"Lykkäys" on verohyvityksen viivästyminen, joka on 1031: n vaihdon lopullinen tavoite, vaikka veronkierto ei ole sallittua. Jollei veronmaksaja harjoita jatkuvasti 1031: n vaihtoa, jokaisesta kiinteistöstä saatavien voittojen vero tulee lopulta erääntymään. Verojen maksamisen lykkäämisellä on etuja, koska rahastot, jotka muutoin siirtyisivät veroihin, voivat toimia sijoittajan kannalta. Kun otetaan huomioon 1031: stä määritellyistä ominaisuuksista saadut voitot myymällä lopulliset tunnistetut ominaisuudet, veronmaksajien on myös maksettava kaikki verot, jotka maksetaan kaikista voitoista.