Sisällysluettelo:
- Pro forma -tilinteet
- Pro forma -standardien raportointi
- Proformien mukauttaminen yrityskauppojen tai liiketoiminnan osien hävittämiseen
- Pro forma -tuotteet osana yrityksen perustamista
- Kirjanpitostandardit ja pro forma -standardit
Pro forma -tilinpäätös on ennuste yhtiön taloudellisesta asemasta jossain määritellyssä kohdassa tulevaisuudessa. Pro forma tilinpäätös on kriittinen osa liiketoimintasuunnitelmaa ja on siten keskeinen osa uuden liiketoiminnan kehittämistä. Pro forma -tuotteet ovat kuitenkin arvokkaita myös olemassa oleville yrityksille, jotka haluavat verrata toimintaa vuodesta toiseen. Ne edellyttävät tutkittua ja perusteltua arviota tulevasta omaisuuden hankinnasta, voitoista, veloista ja kassavirroista ja auttavat muotoilemaan liiketoiminnan kasvusuunnitelmia.
Pro forma -tilinteet
Pro forma -tilinpäätökseen on sisällytettävä tase, tuloslaskelma ja rahavirtalaskelma. Tällöin taseessa näkyy yrityksen ennakoidut varat ja velat. Tuloslaskelma osoittaa liiketoiminnan ennakoidut tulot (tai tappiot) kuluvana vuonna. Rahavirtalaskelmassa näkyvät liiketoiminnan arvioidut maksuvalmius- ja käyttövarat tietyllä vuodella.
Pro forma -standardien raportointi
Pro forma -tuotteita esitellään usein mahdollisille sijoittajille yrityksessä sijoituksen taloudellisten etujen osoittamiseksi. Samoin julkisesti noteerattujen yritysten osalta pro forma -tuotteet on jätettävä arvopaperipörssin komissioon (SEC). SEC edellyttää myös, että julkisesti noteeratut yritykset toimittavat pro forma -tuotteita milloin tahansa, kun yhtiön käyttämässä laskentamenetelmässä on huomattavia muutoksia.
Proformien mukauttaminen yrityskauppojen tai liiketoiminnan osien hävittämiseen
Koska yksi pro forma Financialsin tärkeimmistä tehtävistä on verrata yhden vuoden kokemus toiseen liiketoimintaan, yrityksen osien hankkiminen tai luovuttaminen voi vaatia pro forma -tilin oikaisuja "omenoiden ja omenoiden" vertailuun. Esimerkiksi pro forma -tuotteet saattavat joutua sulkemaan pois uuden liiketoiminnan osan, jotta voidaan verrata nykyisen liiketoimintakauden toimintaa vuoden aikana.
Pro forma -tuotteet osana yrityksen perustamista
Liiketoimintasuunnitelmassa on lähes aina oltava pro forma -tuotteita, jotka osoittavat uuden liiketoiminnan ennustetun elinkelpoisuuden. Ensinnäkin pro forma -tuotteet ovat arvokkaita yrittäjälle, joka pyrkii aloittamaan yrityksen, jotta voidaan määrittää sen elinkelpoisuus, asianmukainen nopeus, jolla liiketoiminta kasvaa, ja harkitsemaan vaihtoehtoisia suunnitelmia.
Lisäksi pankkilainoja etsiville aloittelijoille pro forma -tuotteet ovat olennaisia pankin harkintaprosessissa.
Kirjanpitostandardit ja pro forma -standardit
Pro forma -tuotteet ovat luonteeltaan käyttökelpoisia hankkeita ja ennustettuja lukuja. Näin ollen ne eivät sido yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita samalla tavalla kuin varsinaiset tilinpäätökset. Tämä tarkoittaa sitä, että lukujen laskennassa on huomattavaa varautumista, ja puolestaan pro forma -hankkeita tarkastelevien pitäisi olla jonkin verran epäileviä.