Sisällysluettelo:
- Laskennallisten verojen perusteet
- Laske verotettava tulo
- Määritä maksettava tulovero
- Laske laskennalliset verot
Laskennalliset verot ovat odottamattomia maksuja, jotka sisäisen tulopalvelun on maksettava tai jotka on jätetty niiden ulkopuolelle tai jotka on sisällytetty tuloverotukseen. Laskennalliset verot ovat etusijalla, kun kirjanpidollisten arvostusten ja liiketoiminnan varoista tai veloista johtuvien verokulujen välillä on eroja. Ne johtuvat myös tulojen ja verotettavien tulojen eroista. Tämä johtuu siitä, että taloudellinen raportointi perustuu suoriteperusteiseen kirjanpitoon eli tulojen kirjaamiseen ansaituna eikä silloin, kun se on vastaanotettu -, kun taas verotus rajoittuu saamiin tuloihin.
Laskennallisten verojen perusteet
Tuloslaskelman tulos ennen veroja on pääosin summa, jota vastaan sinun on määritettävä maksettava verokulu. Kuitenkin jakson maksettavien verojen ja tilapäisten erojen seurauksena tapahtuneen veroilmoituksen välillä on päällekkäisyyksiä - toisin sanoen varojen / velkojen arvostuksen tai tulojen kirjaamisen eroja. Laskennallinen verovelka vallitsee, kun maksettava vero, kuten tilinpäätöksessä ilmoitetaan, ylittää jätetyn veroilmoituksen. Tämä tarkoittaa, että osa maksamastasi verosta keskeytetään tulevaan päivämäärään. Sitä vastoin jätetty veroilmoitus, joka ylittää veronalaista tuloa, tuottaa laskennallisen verosaamisen. Se on yhtä hyvä kuin tehdä ennakkomaksu tulevista veroista.
Laske verotettava tulo
Laskennallisen verovelan verotettava tulo on ennen veroja vähennettynä väliaikaisilla eroilla. Esimerkiksi jos tuloslaskelmassa on ennakkomaksut 10 450 dollaria ja kirjattu tulos 3 150 dollaria kolmen vuoden erän myynnistä, verotettava tulosi on 10 450 dollaria - (3 150 - 1 050 dollaria) = 8 350 dollaria. Tämä osoittaa, että olet tunnistanut 3 150 dollaria osamyynnistä, mutta sait tosiasiallisesti ensimmäistä erää 1050 dollaria. 2 100 dollaria on edelleen väliaikainen ero, joka tulee maksettavaksi, kun saat vireillä olevat erät. Laskennallisen verosaamisen osalta verotettava tulo on ennakkomaksujen ja väliaikaisen eron summa. Esimerkiksi, jos 10.450 dollarin ennakkomaksun tulosi ei sisällä ennakkomaksua, joka on 3 150 dollarin kolmen vuoden osamyynnin veroilmoituksissa, verotettava tulosi on 10 450 dollaria + (3 150 - 1 050 dollaria) = 12 500 dollaria. Tällöin väliaikainen ero on 2 100 dollaria, joka edustaa saamattomia tuloja, jotka olet saanut ja jotka on jätetty tuloveroilmoituksiin.
Määritä maksettava tulovero
Sovellettava verotettava vero verotettavaan tuloon maksettavan tuloveron määrittämiseksi. Esimerkiksi keskimäärin 30 prosentin verokannalla laskennallista verovelkaa sisältävistä veroilmoituksista maksettava tulovero olisi 30/100 x 8 350 euroa = 2 505 dollaria, kun taas laskennallisen verosaamisen tuotto olisi 30/100 x $ 12,550 = $ 3,760.
Laske laskennalliset verot
Kerro keskimääräinen verokanta väliaikaisella erolla saadaksesi laskennallisen verovelan tai -omaisuuden. Esimerkiksi 30 prosentin verokannalla 2,100 dollarin laskennallinen verovelka tai -hyödyke antaisi laskennallisen veron 30/100 x 2 100 dollaria = 630 dollaria. Tulovero 630 dollarin laskennallisesta verovelasta, joka on maksettava tulovero 2,505 dollaria, olisi 2,505 + 630 dollaria = 3,135 dollaria. Mitä tulee 630 dollarin laskennalliseen verosaamiseen, jonka verotettava tulo on 3 760 dollaria, se olisi 3 760 dollaria - 630 dollaria = 3 130 dollaria.