Sisällysluettelo:
Yhdysvaltain liittovaltion tuloverotuksessa tavanomaisen tai alaluokan C yrityksen on tunnistettava yleinen kirjanpitomenetelmä lomakkeella 1120, aikataulu K, rivi 1 joko rahana, suoriteperusteisena tai muuna. Yleisesti ottaen yhtiö voi käyttää mitä tahansa kirjanpidon menetelmää, jota tukevat taustalla olevat kirjat ja tietueet, jotka heijastavat selkeästi verotettavaa tuloa johdonmukaisesti (Internal Revenue Code Section 446).
Käteismenetelmä
Useimmat pienet yritysveronmaksajat käyttävät käteisvaroja ja maksumenetelmiä. Tämä menetelmä edellyttää tulojen kirjaamista, kun yritykset saavat maksua tai kun varat on varattu niiden käyttöön. Käteismenetelmän mukaiset vähennysoikeudet voivat tapahtua vain silloin, kun yritysveronmaksajat maksavat tosiasiallisesti maksun ennen vuoden loppua ja vain, jos maksu ei aiheuta omaisuutta, jonka taloudellinen vaikutusaika on yli 12 kuukautta.
Tulosmenetelmä
Kaikkien yritysten, joiden vuotuinen bruttotulo on yli 5 miljoonaa dollaria, on käytettävä suoriteperusteista menetelmää. Tämä menetelmä edellyttää laajasti tulojen kirjaamista tulotoiminnan päätyttyä ja mahdollistaa kustannusten vähentämisen velan maksamisen yhteydessä. Huomaa, että verokoodin ristiriidassa olevat säännökset voivat koskea tilanteita, joissa yritykset saavat maksuja ennen ansiotoimien suorittamista tai suorittavat maksuja ennen kuin velat ovat tosiasiallisesti olemassa.
Muut menetelmät
Verokoodi sallii yritysten käyttää käteisvarojen, suoriteperusteisten tai muiden laskentamenetelmien yhdistelmää, joka selkeästi kuvastaa verotettavaa tuloa johdonmukaisesti vuosittain. Menetelmällä olisi myös saavutettava kohtuulliset vastaavat tulot ja kulut. Esimerkiksi yritysveronmaksaja ei voi käyttää kassamenetelmää tulojen määrittelyyn ja suoriteperusteiseen menetelmään kulujen selvittämiseksi tai päinvastoin.
Erikoismenetelmät
Riippumatta siitä, mitä menetelmää yhtiö käyttää, sen on noudatettava myös monimutkaisia kirjanpitosääntöjä, jotka koskevat erityisiä eriä, kuten varastojen ostamista ja myyntiä, pitkäaikaisia sopimuksia, osamyyntiä, käyttöomaisuushyödykkeiden poistoja ja maataloustoimintoja. Saatat haluta keskustella veroasiamiehen tai sertifioidun tilinpitäjän kanssa näistä kysymyksistä ja muista erittäin hienostuneista aiheista.
Menetelmien muutos
Yhtiö valitsee kirjanpitomenetelmän, kun hän esittää alkuperäisen tuloveroilmoituksen. Jotta voidaan myöhemmin muuttaa tulevien tilien kirjanpitotapoja, yrityksen on toimitettava lomake 3115 saadakseen hyväksynnän sisäisen tulopalvelun toimesta. Lisäksi yhtiöveronmaksajien on yleensä otettava huomioon erityiset ajoitusmuutokset IRC: n 481 §: n a alakohdassa, jotta vältetään tulojen tai kulujen erittely tai jättäminen pois.