Sisällysluettelo:
Henkivakuutuksen käyttö veron välttämiseksi tuli suosituimmaksi, mutta kongressi lopetti sen hyväksymällä kolme lakia. Ensimmäinen niistä oli TEFRA, vero-osake- ja verovastuuta koskeva laki vuonna 1982, jossa vahvistettiin joitakin vähimmäisohjeita maksu- ja kuolemantapauksien määrästä. DEFRA, vuoden 1984 alijäämien vähentämistä koskeva laki, tarkensi verolainsäädäntöä ja perusti verolliset ja verovelvolliset poistot sopimuksista. Lopuksi vuoden 1988 TAMRA-, Technical and Miscellaneous Revenue Act -lehdessä vahvistettiin suuntaviivat varhaisvuoden palkkioille ja verovapaan lainanottoon myöhemmin sopimuksen voimassaoloaikana.
vaihe
Suorittakaa seitsemän palkkamenettelytapaus, jossa käytetään vakuutusmaksua. Seitsemän palkkakokeessa verrataan politiikkaan ensimmäisten seitsemän vuoden aikana maksettua palkkaa seitsemän vuoden aikana maksetulla summalla, joka on maksettu koko kuolemantapaus. Koska testissä käytetään korko-, kulu- ja kuolleisuusoletuksia, se ei koske todellista nettotason palkkioa ja jopa säännöllinen seitsemän palkka-aika saattaa epäonnistua testissä, koska testissä käytetty oletettu palkkio voi olla pienempi.
vaihe
Epäonnistakaa seitsemän palkkakokeen tekeminen missään vaiheessa ja käytäntö muuttuu MEC: ksi, muokattua lahjoitussopimusta. Kun käytäntö on MEC, se on aina MEC, vaikka yritys tai vakuutuksenottaja tekee korjauksia ja muutoksia siihen.
vaihe
Käytä annuiteettia koskevia verosääntöjä, jos käytäntö on MEC. Annuiteettien verotusmääräykset ovat LIFO, joka on viimeinen. Tämä tarkoittaa, että viimeinen on aina kiinnostusta ja kasvua, joten kaikki poistettu on etua ja verotettavaa. Kasvuun sovelletaan 10 prosentin rangaistusta, jos henkilö on nuorempi kuin 59 1/2. Poliittiset lainat tulevat verotettaviksi, vaikka käytät niitä palkkioiden maksamiseen. Jos käytät politiikkaa pankkilainan turvaamiseksi, myös verotusta esiintyy. Jopa politiikan luovuttamisesta tulee verotettava tapahtuma.
vaihe
Hävitä "vanhempain" -tilanne, jos teet merkittäviä muutoksia politiikkaan. Kaikki ennen 21. kesäkuuta 1988 ostetut käytännöt on vapautettu MEC-säännöistä, ellei siihen ole tehty olennaisia muutoksia. Aineettomiin muutoksiin kuuluvat kuolemantapojen muutokset, luokituksen muutokset tai jopa tupakoitsijasta tupakoimattomiin. Tällöin vakuutusyhtiön on testattava uudelleen omistusoikeutta koskeva sopimus.
vaihe
Tarkista sopimus uudelleen, kun teet siihen merkittäviä muutoksia. Jälleen olennaiset muutokset voivat olla yhtä yksinkertaisia kuin luokituksen muuttaminen tai termi-vakuutuksen muuttaminen pysyväksi vakuutukseksi. 1035: n vaihtaminen uuteen politiikkaan voi käynnistää uudelleentarkastelun.
vaihe
Unohda testi, jos muutos on vain maksujen lisääminen kuoleman vähimmäiskorvauksen rahoittamiseen, elinkustannusten nousuun, korotettuun korkoon tai osinkoon, vakuutuksenantajan taloudellisista vaikeuksista johtuviin muutoksiin tai pitkäaikaishoitajan lisäämiseen.