Sisällysluettelo:
Varastosi siirtämisen verovaikutus riippuu siirron päivämäärän arvosta ja siitä, kuka vastaanottaa siirron. Varastosta luovutettaessa ei lasketa voittoa tai tappiota, toisin kuin myydessäsi osakkeita. Pääomavoitto määritetään vain, kun lahjan vastaanottaja myy osakkeen.
Lahjavero
Saatat veloittaa lahjaveroa, kun annat pois arvon, joka ei ole maksu ostokselle. Lahjoittajana olet vastuussa lahjaveron maksamisesta - vastaanottaja ei ole velkaa verosta lahjasta. Vastaanottaja velkaa vain tuloveroa, jos varastot ovat maksuja palveluista eikä lahjasta.
Voit antaa lahjan, jolla ei ole lahjaveroa, sisäisen tulopalvelun (IRS) asettamaan kynnysarvoon asti. Vuonna 2010 kynnys on 13 000 dollaria kenelle tahansa kalenterivuoden aikana. Tämä vuosittainen lahjomaksu lahjoitetaan elinkustannuksiin joka vuosi. Sinun ei tarvitse veloittaa lahjaveroa, kun annat kynnysarvon alle yksittäiselle henkilölle vuoden aikana. Lahjaverosta poissulkeminen pätee myös, jos vastaanottaja on puolisosi, poliittinen järjestö, hyväntekeväisyysjärjestö tai joku, joka käyttää lahjaa maksamaan lukukausimaksuja tai hoitokuluja. Varaston lahjaksi annettu summa on arvo, joka on siirrettyyn päivämäärään.
Hyväntekeväisyystarjoukset
Varastojen luovuttaminen hyväntekeväisyysjärjestölle ei johda lahjaveroon riippumatta varastokannasta. Itse asiassa sinulla on oikeus verovähennykseen hyväntekeväisyyteen annettavan osakkeen käypään arvoon. Sinun on eriteltävä verotuloksesi vähennykset hyvityskorvauksen vähentämiseksi.
Kunkin aktiivisen markkinan kohteena olevan osakekannan käypä markkina-arvo on päivän korkeimpien ja alin noteerattujen myyntihintojen keskiarvo. Jos lahja tehdään päivänä, jona osakemarkkinat on suljettu, arvo määritetään keskiarvoistamalla arvostukset lähimpänä kaupankäyntipäivänä ennen lahjoituspäivää ja sen jälkeen.
Siirron perusta
Lahja-ajankohtana ei ole verotuksellisia seurauksia arvonlisäyksestä kustannuksistasi. Veroa maksetaan myyntivoitosta vasta, kun vastaanottaja myy osakkeen.
Siirrettävän osakkeen saaja saa yleensä kustannusperustasi. Vastaanottajan tulevan myyntivoiton laskemisessa käytetty perusta riippuu kuitenkin myös osakkeen käypään arvoon lahja-ajankohtana. Kun käypä markkina-arvo on yhtä suuri tai suurempi kuin luovuttajan kustannusperuste, tuensaajan perusta on yksinkertaisesti luovuttajan perusta. Vastaanottajan perusta korotetaan kaikilla maksetuilla lahjaveroilla.
Vastaanottajalla voi olla erilainen perusta, jos lahjan käypä markkina-arvo on pienempi kuin luovuttajan perusta ja saajan myynti johtaa tappioon. Tällöin tuensaaja käyttää perustana todellista markkina-arvoa lahjan aikaan - ei luovuttajan perusteella.