ESOP-maksuja koskevat lait

Työntekijöiden osakeomistussuunnitelma (ESOP) on sijoitusväline, jonka tarkoituksena on edistää työntekijöiden uskollisuutta ja yhdenmukaistaa yrityksen henkilöstöä kohti yhtä tavoitetta: yhtiön kannattavuutta.ESOP-yritykset antavat johdolle ja työntekijöille suurimman osan omistusosuudesta yhtiön osakkeina. Nämä osakkeet maksetaan yleensä työntekijöille eläkkeelle siirtymisen jälkeen, mutta laki sallii muiden jakelukenaarioiden.

Ryhmä liikekumppaneita kokouskreditissa: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

ESOP Vesting Schedule Laws

Ansainta-aikataulu on aika, joka tarvitaan työntekijän palkkaamiseen yrityksen palveluksessa ennen kuin hän voi saada optio-oikeuksia yhtiön ESOP: lta. Lain mukaan ESOP: iden on noudatettava yhtä kahdesta perusoikeuksien jakamisaikataulusta:

Cliff Vesting: Työntekijöillä on oikeus 100 prosentin ESOP-osallistumiseen viimeistään kolmen vuoden työsuhteen päättymisen jälkeen. Työntekijät ovat oikeutettuja 20 prosentin osuuteen toisen työvuoden jälkeen ja 20 prosenttia vuodessa seuraavien neljän vuoden aikana, yhteensä 100 prosentin omistusoikeuden kuuden vuoden kuluttua

Työntekijät, jotka eivät täytä vähimmäisoikeuksien myöntämisvaatimuksia, ennen kuin lähtevät yhtiöstä menettävät ESOP-osallistumisensa ja siten kaikki ESOP-maksut, joihin heillä olisi ollut oikeus.

ESOP-maksut lain mukaan eläkkeelle, kuolemaan tai vammaisuuteen

Lain mukaan ESOP on velvollinen maksamaan etuuksia ESOP-osallistujille suunnitelmavuoden aikana, jona työntekijä jää eläkkeelle (tai kuolee tai on poistettu käytöstä). Tämän jälkeen työntekijän ESOP-etuudet on maksettava vähintään kerran vuodessa ja jaettava kokonaan viimeistään viiden vuoden kuluttua ensimmäisen maksun suorittamisesta. Jos työntekijän oikeus on kuitenkin suurempi kuin tietty määrä (985 000 dollaria vuonna 2010), ESOP-maksua voidaan pidentää yhdellä vuodella jokaista 170 000 dollaria kohden, jolla oikeus ylittää tämän ylärajan.

ESOP-maksut lain mukaan päättyessään muille syille

Kun työntekijä lähtee yhtiöstä ilman eläkkeelle jäämistä, kuolemista tai vammautumista, ESOP-maksut saavat odottaa kuudennen suunnitelman vuoden jälkeen sen vuoden jälkeen, jona työntekijä lähti yhtiöstä. Jos ESOP itse kuitenkin luotiin ennen vuotta 1987, ESOP-maksuja ei tarvitse aloittaa ennen kuin työntekijä saavuttaa eläkeikän.

ESOP-maksut lain mukaan Vaikka osallistujan palveluksessa on edelleen sama yritys

ESOP-maksut voidaan jakaa osallistujille neljällä tärkeimmällä tavalla:

Monipuolistaminen: yli 55-vuotiaat työntekijät, jotka ovat osallistuneet ESOP-ohjelmaan yli 10 vuotta, voivat monipuolistaa ESOP-osuutensa jopa 25 prosentilla viiden vuoden aikana ja yhteensä enintään 50 prosenttia kuudennen vuoden loppuun asti. Tämä tarkoittaa sitä, että työntekijät voivat käydä osan ESOP-osakkeistaan ​​kauppaa ulkopuolisilla eläkeohjelmilla tai muilla arvopapereilla, jotka voidaan tarvittaessa muuntaa käteisvaroihin.

Osingot: Joissakin ESOP: eissa maksetaan osinkoja ("palkkio" yhtiön voittoihin ja osallistujan osakeomistukseen) nykyisille ESOP-osallistujille, mutta laki ei edellytä tätä.

Osakkeiden ja ikärajat: Kaikki yli 70-vuotiaat yli 2-vuotiaat, jotka omistavat vähintään 5 prosenttia yhtiöstä ESOP: n kautta, ovat lain mukaan oikeutettuja saamaan ESOP-maksuja.

Muut olosuhteet: ESOP voi sallia varhaiset maksut, jotka perustuvat palvelusvuosiin, vähimmäisikäisiin tai vaikeuksiin, mutta laki ei edellytä tätä.

ESOP-verolainsäädäntö

Yksikään ESOP-osallistuja ei ole velvollinen maksamaan veroja työntekijän omistusosakkeista ennen kuin osakkeet on otettu pois, jolloin ESOP-maksut verotetaan tavanomaisina tuloina. Jos voitto jaetaan ja maksetaan, kun ESOP-osallistuja on edelleen palveluksessa, peritään 10 prosentin lisämaksu.

Osinko, jos yhtiö maksaa mitään, verotetaan tavanomaisina tuloina, mutta niihin ei sovelleta veronpidätystä tai valmisteveroa.

ESOP-myyntioptiot

Leikkausoptio on oikeus, mutta ei velvollisuus myydä varastossa joku. ESOP: ien tapauksessa ESOP-osanottajan (työntekijän) oikeus myydä osuutensa osakkeista yritykselle käypään markkina-arvoon. Tiiviisti pidettyjen yhtiöiden tapauksessa (vähintään 85 prosenttia osakkeista on johdon ja työntekijöiden hallussa) objektiivinen kolmannen osapuolen arvioidaan käypään markkina-arvoon vuosittain. ESOP-osallistujalla on mahdollisuus käyttää myyntioptiota kahdella jaksolla: 60 päivän kuluttua jakamisesta tai 60 päivän jaksosta seuraavana kauden aikana.