Ovatko aikataulu K-1 -kumppanuuden peruutukset ja jakelut verotettavat tulot?

Kumppanuudet itse eivät maksa tuloveroa. Sen sijaan kumppanuudesta saadut voitot ja tappiot siirtyvät kumppaneille, jotka maksavat verot yksilöllisesti. Koska yhteistyökumppanit maksavat veroja heidän osuuskuntatulostaan, niitä ei veroteta, kun he saavat peruuttamisen tai jakelun - kun jakelu ei ylitä niiden perustaa.

Aikataulu K-1 Kumppanuuden peruuttaminen ja jakelu Verotettavat tulot? Luotto: Minerva Studio / iStock / GettyImages

Tietoja aikataulusta K-1

Aikataulu K-1 on verolomake, jonka kumppanuus muodostaa raportoidakseen kumppanin osuuden tuloista, vähennyksistä, hyvityksistä ja jakeluista sekä muista asiaankuuluvista tiedoista. Jotkin yksityiskohdat ovat puhtaasti informatiivisia, kun taas muut tiedot on siirrettävä kumppanin päälomakkeeseen 1040. Internal Revenue Servicein "K-1-aikataulun ohjeet" toteaa, mitkä tiedot on siirrettävä ja mihin se on listattava.

Miten kumppanit verotetaan

Vaikka K-1: ssä merkitään markkinoilta poistot ja jakelut, niitä ei yleensä pidetä verotettavina tuloina. Kumppanit verotetaan nettotulosta, jonka kumppanuus ansaitsee riippumatta siitä, onko tulot jaettu. Sano esimerkiksi, että kumppanilla A on 50 prosentin osuus kumppanuudesta, joka ansaitsi 60 000 dollaria nettotulosta verovuoden aikana. Vuoden lopussa yhteistyökumppani A saa K-1: n, joka osoittaa, että hänellä oli tuloja 30 000 dollaria (50 prosenttia 60 000 dollaria) kumppanuudesta, ja hän on velkaa tästä verosta tuloveroa.

Jos kumppani haluaa, hän voi jättää 30 000 dollaria kumppanuuteen. Kumppanuus säilyttää käteisen yrityspankkitilillä ja raportoi siitä kumppanin oman pääoman taseessa. Koska hänet jo verotettiin 30 000 dollarin suuruisesta tulosta, häntä ei veroteta uudelleen, kun hän peruuttaa sen.

Poikkeus sääntöön

Peruutukset ja maksut eivät ole verotettavia, kunhan ne eivät ylitä kumppanin perustaa. Kumppanin perusta on rahamäärä, jonka hän on asettanut kumppanuuteen sekä hänen osuutensa kumppanuustuloista ja miinus hänen osuutensa kumppanuushäviöistä. Jos kumppani vetäytyy enemmän kuin hänen perustansa, ero on verotettava tulo.

Esimerkiksi sanotaan, että yhteistyökumppani A oli asettanut 10 000 dollaria omaa käteistään kumppanuuteen ja hänen jako-osuutensa kumppanuustuloista on 30 000 dollaria. Hän voi peruuttaa jopa 40 000 dollaria ja se ei ole verovelvollinen. Jos hän vetäytyy 45 000 dollaria, yli 5 000 dollaria verotetaan. IRS toteaa kumppanin ohjeissa K-1, että kumppani on vastuussa hänen perustansa seurannasta ja verotettavan tulon raportoinnista.