Sisällysluettelo:
Luottamuksesta johtuva perinne voi kuulostaa unta, mutta se ei ole ilman verotuksellisia vaikutuksia. Jos rakas vanha setäsi kuolee ja jättää sinut 50 000 dollarin tahtoonsa, sisäinen tulovirasto ei ota huomioon näitä tuloja, eikä sinun tarvitse maksaa veroja rahasta. Tämä perussääntö voi muuttua, jos perität luottamuksesta.
Trustin verovelvollisuus
Luottamus on oikeushenkilö, joka on perustettu pitämään jonkun käteistä ja varoista ja luovuttamaan ne tuensaajille kuolemansa jälkeen ilman, että he tarvitsevat testamenttia. Luottolaitoksia on kaksi - peruutettavia ja peruuttamattomia. Verotuksellisesti ne eroavat enimmäkseen ennen luovuttajan kuolemaa. Kuoleman jälkeen, kun edunsaajat alkavat periä, IRS kohtelee heitä suurelta osin samat. Luottamukseen kuuluvista varoista saadut tai niistä saadut tulot verotetaan luottamukseen.
Vaaditut jakaumat
Kaikki muuttuu, kun luottamus tekee jakelut edunsaajilleen. Jos jakoa vaaditaan - kuten silloin, kun luottamuksen muodostamisasiakirjat sanovat, tulot on jaettava tuensaajille - tämä siirtää verorasitusta tuensaajille. Luotonantajan on annettava jokaiselle edunsaajalle vuoden lopussa lomake K-1, josta käy ilmi saamansa kokonaismäärä, ja tämä summa on verotettava tulo kunkin tuensaajan yksilöllisestä palautuksesta. Luottamus maksaa veroa vain tuloilla, joita se ei jaa tuensaajille.
Luottamus vähennykset
IRS: llä on turvatoimet sen varmistamiseksi, että luotot ja niiden edunsaajat eivät maksa samoja tuloja. Luottolaitokset ottavat vähennykset veroilmoituksistaan kaikista tuloista, jotka on jaettu ja siirretty edunsaajille ja raportoitu lomakkeilla K-1.
Harkinnanvaraiset jakaumat
Kaikki luotot eivät aseta erityisiä ehtoja edunsaajille. Jos toimitsijamiehellä on määräysvalta jakeluissa - hän voi päättää, milloin ja jos edunsaajat saavat rahaa ja kuinka paljon - nämä jakelut otetaan huomioon harkinnanvarainen. Luottamus ei voi siirtää verovelvollisuutta näille jakamisille tuensaajille. Se ei voi antaa lomakkeita K-1 eikä tehdä vähennyksiä jaetuista määristä. Luottamus maksaa veroja tästä tulosta, vaikka se jaetaan tuensaajille. Jos olet luottamuksen saaja ja et ole varma, onko jakelu harkinnanvarainen tai vaadittu, ota yhteyttä asianajajaan tai veroasiantuntijaan - se voisi vaikuttaa merkittävästi veroilmoituksestasi.