Sisällysluettelo:
Termi "yritysverotuksen suunnittelu" kattaa liiketoimintojen strategisen jäsentämisen verovelkojen minimoimiseksi. Yritysten verotuksen suunnittelussa pyritään yleensä välttämään verokustannusten oikeudellinen käynnistäminen sen sijaan, että kiellettäisiin laittomasti nykyistä verovelvollisuutta. Verosuunnittelu edustaa tulevaisuuteen suuntautuvaa toimintaa, toisin kuin verovelvollisuutta tai raportointia, joka heijastaa jo tapahtuneita tapahtumia. Yhtiöt ottavat tavallisesti käyttöön sertifioituja tilintarkastajia tai veroasiamiehiä tekniseen neuvontaan tässä monimutkaisella alueella.
Entity
Verosuunnittelijat ymmärtävät, että hoito vaihtelee liiketoimintaa harjoittavan yrityksen tyypin mukaan. Yhdysvalloissa säännöllisten yritysyksiköiden on maksettava liittovaltion tuloveroa vuosipalkasta, ja kun nämä tulot jaetaan myöhemmin, osinkoa saavien yksittäisten osakkeenomistajien on maksettava myös veroa. Jotkin yritykset (yleensä ne, jotka eivät tarjoa osakkeita julkisessa vaihdossa) voivat pyrkiä välttämään päällekkäisiä verotasoja järjestämällä S-yrityksiksi tai osakeyhtiöiksi. Internal Revenue Service kohtelee näitä erityisyrityksiä samanlaisia kuin kumppanuudet (IRC: n kohdat 701-777), koska vuositulojen verotus koskee vain osakkeenomistajaa eikä yksikköä.
Toimivalta
Yritysten verosuunnittelun keskeisenä näkökohtana on määritellä, mitkä tietyt maat, valtiot ja kaupungit voivat määrätä verotusta yritystoiminnalle. Kukin suvereeni hallitus ylläpitää erilaisia veroja koskevia sääntöjä, mikä merkitsee sitä, että lainkäyttövaltaan perustuva arbitraasi voi luoda verokustannuksia. Esimerkiksi yhtiö voi päättää perustaa operaatioita Nevadassa tai Sveitsissä Kalifornian tai Saksan sijasta, mikä johtuu tuloveron säästämisestä. Toisaalta käynnissä olevat liiketoimintakehitykset, kuten tulojen hankkiminen uudelta asiakkaalta, joka sijaitsee väärän puolen lainkäyttöalueella, voisivat aiheuttaa ylimääräisiä yritysverovelvoitteita.
Ajoitus
Yritysten verosuunnittelumahdollisuudet johtuvat usein siitä, että tunnistetaan oikea aika tulo- tai kuluerän kirjaamiseen. Tulojen kirjaamisen lykkääminen tulevaan ajanjaksoon tai kulujen vähennysten kiihdyttäminen kuluvalle kaudelle johtaa positiivisiin kassavirtoihin ja säästöihin rahan aika-arvon vuoksi. Kirjanpidon sääntöjen poikkeamien strateginen hyödyntäminen verokirjanpidossa voi auttaa luomaan veroetuja tuottavia ajoituseroja. Esimerkkejä verotussuunnittelijoiden käyttämistä ajoituseroista USA: n yrityksissä ovat ulkomaisten tytäryhtiöiden tulojen verotuksen lykkääminen ja pätevien käyttöomaisuushyödykkeiden nopeutetut poistot (IRC: n 168 §).
määritteet
Verotunnisteet edustavat yhtiön verotuksellisen aseman suotuisia ominaisuuksia, joita suunnittelijat voivat hyödyntää verovelkojen korvaamiseen. USA: n yritysten liittovaltion tuloverotunnisteisiin sisältyvät nettotuotot, tutkimus- ja kehitysluotot sekä ulkomaiset verohyvitykset. IRS antaa yrityksille mahdollisuuden puolustaa näitä ominaisuuksia koskevaa vaatimusta kuluvana vuonna ja siirtää ne eteenpäin tuleville vuosille hyödyn maksimoimiseksi. Ominaisuuksien suunnittelussa käsitellään tyypillisesti joko lisävaatimusten tuottamista (esimerkiksi analysoimalla, mitkä toimet täyttävät tutkimuksen ja kehityksen määritelmän (IRC § 41)) tai määrittävät, milloin käytetään tiettyjä ominaisuustyyppejä ja määriä.