Sisällysluettelo:
Tase on tilinpäätös, jossa esitetään yksityiskohtaiset tiedot yhtiön taloudellisesta asemasta tiettynä ajankohtana, tyypillisesti tilikauden tai vuoden lopussa. Se on muotoiltu siten, että yhtiön varat ovat yhdessä osassa, tasapainotettu toisessa velassa ja omassa pääomassa. Taseen loppusumma vastaa aina velkoja ja omaa pääomaa. Myös varat ja velat jaotellaan lyhytaikaisiin ja pitkäaikaisiin varoihin ja velkoihin, kun omaisuuserät ja velat esitetään likviditeetin nousevassa järjestyksessä.
Kaksoisrekisteröintijärjestelmä
Tärkein syy siihen, että tase-erät on kaksoismerkintäjärjestelmä, joka on kehittynyt satojen vuosien aikana keskiaikaisessa Italiassa käytetyistä yksinkertaisista T-tileistä. Jokaista merkintää varten tehdään tasapainotus, joka säilyttää tasapainon. Järjestelmän perustana on, että omaisuuserät kirjataan alkuperäiseen hankintamenoonsa - hintaan, josta ne on ostettu - eli markkina-arvon nousua ei ole esitetty taseessa. Rahoitustoiminnan lisäksi vain voitot tai tappiot vaikuttavat omaan pääomaan, ja tulos tai tappio tasapainotetaan niiden tuottaneiden varojen ja velkojen nousulla tai vähenemisellä.
Rahavirta ja ulosvirtaukset
Rahavirtojen ja ulosvirtojen luonteen ymmärtäminen auttaa selvittämään taseen pysyvää tasapainoa. Varojen kasvu merkitsee käteisvarojen poistamista. Jos esimerkiksi varastot kasvavat, se johtuu siitä, että varaston ostamiseen tehdään käteisvaroja. Varaston kasvua kompensoi käteisvarojen väheneminen. Sekä varasto että rahat ovat varoja, joten nämä kaksi huuhtoutuvat, eikä niillä ole vaikutusta velkojen ja oman pääoman tasapainoon. Vastaavasti velkojen lisäys heijastaa käteisrahavirtaa. Velka on esimerkiksi velka. Jos kirjaat uuden velan taseeseen, tämä heijastaa vastaavasti lainattujen käteisvarojen kasvua. Tällöin omaisuuserät (käteisvarat) lisäävät velkaa (velkaa).
Kertaluonteinen kirjanpito
Nettotulos, joka heijastaa tuloja miinus menot, kulkee taseen oman pääoman osuuden kautta. Nykyaikaisessa kirjanpidossa tulot ja kulut kirjataan usein silloin, kun ne ovat mitattavissa ja tapahtuma tapahtuu, eikä pelkästään silloin, kun käteistä vaihdetaan. Tämä on suoriteperusteisen kirjanpidon perusta. Jos yritys tietää, että se maksaa 10 dollaria kuukaudessa, se voi tallentaa kertyneitä kuluja 10 dollaria ja myös kertynyttä 10 euron suuruista vastuuta. Kustannukset kulkevat nettotulojen alenemiseen ja siten omaan pääomaan. Tätä kompensoi velkojen kasvu. Taseen loppusumma varoista säilyy.
Rahoitusvarat
Ajattele yritystä perustamispäivänä. Ensimmäinen päiväkirja merkitään pääomakannan liikkeeseen laskemisesta. Oletetaan, että liikkeeseen lasketaan 100 dollaria. Oletetaan myös, että pankki ulottuu yritykselle 100 dollarin luottorajan. Tämä johtaa 200 dollarin velkoihin ja pääomaan - 100 dollaria velkaan ja 100 dollaria omaan pääomaan. Tämän tasapainottaminen on 200 dollaria käteisellä, joka syntyy näiden rahoitustoimien avulla. Raha on hyödyke. Tämä on yksinkertaistettu esimerkki, mutta velat ja osakerahastojen varojen kasvu sekä vastaava päiväkirjaosuuden saldo.