IRS: n poisto-ohjeet kuvataidetta varten

Yritykset investoivat usein taiteeseen samalla tavalla kuin muissa muotoiluelementeissä. Ammatillisessa ympäristössä kuvataiteen näyttelyt aulassa tai toimistokäytävissä voivat vaikuttaa asiakkaisiin. Huippuluokan hotelleissa, lomakohteissa ja kylpylöissä maalaukset ja veistos ovat osa ylellisyyttä, jonka vieraat ovat odottaneet. Molemmissa tapauksissa liike käyttää yritystä sillä tarkoituksella, että se myötävaikuttaa riviin. Toisin kuin useimmat muut tulotuotannossa käytetyt varat, kuvataide on kuitenkin lähes koskaan poistettavissa.

Yritykset keräävät ja näyttävät usein taidetta vaikuttamaan asiakkaisiin.

Taide ei ole poistettavissa IRS-sääntöjen mukaisesti

Jotta omaisuuserät olisivat poistettavissa sisäisten tulojen peruspalveluiden ohjeiden mukaisesti, niiden on täytettävä neljä yleistä vaatimusta. Kolme näistä ei ole riidanalainen useimmissa yrityksissä käytetyissä taiteissa: Ensinnäkin kiinteistön on oltava veronmaksajan omistuksessa. Toiseksi omaisuutta on käytettävä tulojen tuottamiseen. Kolmanneksi kiinteistön odotetaan kestävän yli vuoden. Neljännen vaatimuksen täyttämättä jättäminen on se, että lähes kaikki yritystoiminnassa käytettävät taideteokset eivät ole poistettavissa: Ominaisuuden on oltava määriteltävissä. Näin ollen IRS on vahvistanut tuloja koskevassa päätöksessä 68-232, että se ei pidä hienoa taidetta poistettavaksi.

Määritettävä hyödyllisyysikä

"Hyödyllisen käyttöiän" merkitys tarkoittaa sitä, että kiinteistön on menettää arvonsa yritykselle ajan myötä - esimerkiksi kulumisesta. Taide ei yleensä täytä tätä vaatimusta, koska vaikka se on fyysisen hajoamisen kohteena ajan mittaan, tämä ei välttämättä vaikuta sen rahalliseen arvoon. Se, että käyttöiän on oltava määritettävissä, merkitsee sitä, että arvon menetyksen on oltava aika ennakoitavissa - veronmaksajan on voitava kertoa etukäteen ja kohtuullisesti, kuinka kauan hän voi käyttää omaisuutta tulojen tuottamiseen. Liiketoiminnassa käytettävä taide harvoin, jos koskaan, täyttää jommankumman tämän neljännen vaatimuksen osan.

Verotuomioistuimen poikkeus

Hyvin harvoin ja erittäin erityisissä olosuhteissa Yhdysvaltain verotuomioistuin on päättänyt IRS: n kannasta. Kussakin näistä tapauksista riidanalainen taide ei ollut maalaus tai veistos, joka oli esillä toimistossa. Nämä tapaukset koskivat pikemminkin ammattimuusikoita, jotka käyttivät antiikki-instrumentteja - erittäin arvokkaita ja pidettiin itsessään taiteina - esityksissään. Instrumenttien pelaaminen altisti ne suuremmalle kulumisasteelle kuin pelkällä näytöllä. Useimpien taiteilijoiden omistamien veronmaksajien kohdalla tätä kapeaa poikkeusta ei sovelleta. Jopa niille, jotka saattavat sopia poikkeuksen piiriin, suositellaan varovaisuutta; tällaisen omaisuuden poistojen ottaminen saattaa verovelvollisen tiukempaan IRS-tarkastukseen.

Galleria-inventointi

Muuten poistettavia varoja ei voida poistaa, jos ne ovat omaa varastostasi eikä yrityksesi käytössä. Esimerkiksi, jos käytät autokauppaa, varastossasi olevia autoja ei voida poistaa. Samalla tavoin asiakkaille myytävänä pidettävä taide on ei-poistettavissa oleva varasto.

Taide henkilökohtaiseen nautintoon

Taitoa, jota omistat henkilökohtaiseen nautintoosi, ei tuloa tuottavassa toiminnassa, ei poisteta. IRS-säännöt sallivat vain tuottojen tuottamiseen käytettyjen varojen poistot.