Sisällysluettelo:
- Perusmäärityksen palautus
- Kustannusperusteen määritelmä
- Pääomavoittojen ja -tappioiden laskeminen
- Peruspääoman palautus ja alentaminen
- Verotukselliset vaikutukset
Jos teet rahaa sijoituksesta, sinun on maksettava pääomatuloveroa. Ymmärtäminen, miten pääomavoittojen vero voidaan laskea, voi kuitenkin olla hämmentävää, joten sisäisen tulopalvelun (IRS) arvion mukaan hallitus menettää vuosittain noin 345 miljardia dollaria johtuen pääomavoittojen veroilmoituksen virheistä. Kun ymmärrät, miten päämiehen palautus alentaa kustannusperustasi, voit välttää virheitä raportoidessasi pääomavoitoista.
Perusmäärityksen palautus
Yleisemmin kutsutaan pääoman palautukseksi, pääoman palautus on maksu sijoituksesta, luottamuksesta tai muusta vakuudesta, joka ei ole tulosta. Sen sijaan maksu on osa rahaa, jonka alun perin panostitte arvopapereihin. Yleinen esimerkki pääoman palautuksesta tapahtuu sijoitusrahastojen tapauksessa. Sijoitusrahastot tuottavat yleensä pääoman tuottoa, kun sijoituksesta saadut tulot eivät riitä vastaamaan sijoittajien odotuksiin. Rahastonhoitajat jakavat joskus sijoituksen kautta ansaitun rahan ja osittaisen palautuksen pääomasta vastaamaan näihin odotuksiin.
Kustannusperusteen määritelmä
Yleensä omaisuuserän kustannusperuste on alkuperäinen hankintahinta ja parannukset. Varastojen tapauksessa kustannusperuste on se, mitä alun perin maksat osakkeista ja maksut, jotka olet maksanut välittäjälle.
Pääomavoittojen ja -tappioiden laskeminen
Jos pääoma-omaisuuden myymisestä saatava raha on suurempi kuin kustannusperuste, sinulla on pääomavoitto. Jos se on kustannusperusteesi suurempi, sinulla on pääoman menetys. Vähennä pienempi määrä suuremmasta löytääksesi menetys tai voiton arvon. Vaikka sinun on maksettava veroa kaikista voitoista, voit vaatia vain vähennyksiä liiketoimintaan liittyvistä tappioista.
Peruspääoman palautus ja alentaminen
Kun saat palautuksen päämaksusta, tämä maksu alentaa kustannuksiasi, mutta se ei voi nostaa kustannusperustaa alle nollaan. Jos esimerkiksi maksit 20 dollaria sijoitusrahastosta ja sait 5 euron suuruisen pääoman palautuksen, alenna kustannustasi $ 5: lla. Uusi kustannusperuste on 15 dollaria.
Verotukselliset vaikutukset
Mitä alhaisempi kustannusperuste on, sitä helpompi on ansaita pääomavoittoa, mikä tarkoittaa sitä, että velkaa pääomavoitosta. Kuvittele esimerkiksi, että sijoitat 20 dollaria sijoitusrahastoon vuonna 2011. Osakkeesi ei toimi niin hyvin kuin odotetaan, joten rahastonhoitaja jakaa päämaksun palautuksen. Saat 5 dollaria osakekannasta ja 5 dollarin pääoman palautuksesta. Sinulla on pääoman menetys. Vuonna 2012 varastosi on parempi. Se ansaitsee 16 dollaria. Jos et olisi laskenut kustannusperustasi, olisit voinut vielä raportoida pääoman menetystä. Kustannusperuste on kuitenkin 15 dollaria, joten sinulla on pääomavoitto.