Ei-lakisääteiset optiot

Vaikka yrityksillä on kaikenlaisia ​​tapoja, joilla ne voivat rakentaa työntekijöilleen antamia optio-oikeuksia, verokoodi tunnistaa olennaisesti vain kaksi tyyppiä: kannustinoptiot ja optiot, jotka eivät ole lakisääteisiä. Kannustusvaihtoehdot ovat ne, jotka oikeuttavat erityiseen verokohteluun sisäisen tullikoodeksin mukaisesti. Kaikki vaihtoehdot, jotka eivät täytä näitä normeja - joita ei ole määritelty laissa, ovat toisin sanoen "ei-lakisääteisiä" vaihtoehtoja.

Missä vaihtoehdot sopivat

Optio-oikeudet antavat sinulle oikeuden ostaa osakkeita yhtiön osakkeista ennalta asetetulla hinnalla, jota kutsutaan lyöntihinnaksi tai liikekurssiksi. Yritykset antavat työntekijöille vaihtoehtoja korvauksina, kannustimena pysyä yrityksessä tai auttaa parantamaan sen suorituskykyä ja palkkioina. Huomaa kuitenkin, että "kannustinoptiot" on vain oikeudellinen termi kuvaamaan vaihtoehtoja, jotka täyttävät verokoodin tekniset kriteerit. Esimerkiksi korvauksina annetut optiot voivat olla kannustinoptioita, kun taas kannustimena annetut optiot voivat olla lakisääteisiä. Jos olet saanut vaihtoehtoja, työnantajasi voi kertoa, ovatko he kannustimia tai lakisääteisiä. Kannustusvaihtoehtoja kutsutaan myös lakisääteisiksi vaihtoehdoiksi; muut kuin lakisääteiset vaihtoehdot tunnetaan myös "ei-pätevinä" vaihtoehdoina, koska ne eivät täytä erityistä verokohtelua.

Verovaikutukset vastaanotettaessa

Työntekijät, jotka saavat ei-lakisääteisiä optio-oikeuksia, eivät yleensä saa verovelvollisuutta silloin, kun he saavat optiot. Tämä johtuu siitä, että se on vakiintunut käytäntö asettaa optio-oikeuden kynnysarvo, joka on yhtä suuri kuin osakkeen osakekurssi optio-oikeuden antamisajankohtana. Jos yrityksesi on antanut sinulle mahdollisuuden ostaa esimerkiksi 10 dollarin osakkeita, ja kauppa oli kaupankäynnin kohteena 10 dollaria osakkeella, kun sait vaihtoehdon, et ole saanut mitään arvoa, jota voidaan verottaa. Jos yritys kuitenkin antaa sinulle vaihtoehdon, jonka hinta on 8 dollaria, 2 dollarin ero osakkeelta voi olla verotettava.

Harjoituksen jälkeen maksettavat verot

Kun käytät muuta kuin lakisääteistä vaihtoehtoa, arvon ja osakkeen hinnan välinen ero verotetaan tavanomaisina tuloina, kuten työn palkkana. Sano, että sinulla oli mahdollisuus varastoida 10 dollarin osakkeella, ja käytit sitä, kun osake oli 15 dollaria. Sinun on raportoitava ja maksettava veroja tästä 5 dollarin osakekohtaisesta erosta. Kannustusvaihtoehdoilla sinulla ei ole säännöllistä tuloveroa, kun käytät optiota.

Myymällä varastossa myöhemmin

Kun myyt osakkeita, jotka ostit käyttämättä lakisääteistä vaihtoehtoa, sovelletaan myyntivoittojen veroja. Sano, että käytät 10 dollarin vaihtoehtoa osakkeelle, joka myy 15 dollaria. Myydään myöhemmin varastossa 18 dollaria. 3 dollarin ero osakkeen arvon välillä, kun ostit sen, ja myyty aika on pääomavoitto. Jos omistat osakkeesi alle vuoden, pääomavoitto on lyhytaikainen voitto, ja sitä verotetaan tavallisesti korkeimpaan tavalliseen tuloon. Jos omistat osakkeen yli vuoden, voitto on pitkäaikainen voitto, jota verotetaan alhaisemmalla hinnalla. Lyhytaikaisten voittojen enimmäismäärä oli 43,4 prosenttia julkaisun ajankohdasta; useimpien pitkän aikavälin voittojen enimmäismäärä oli 23,8 prosenttia.