Sisällysluettelo:
Internal Revenue Service sallii, mutta ei vaadi, että 403 (b) eläkejärjestelyt tarjoavat vaikeuksia. Työnantaja päättää, sallitaanko tällaiset vaikeudet. Lisäksi työnantajalla ei ole vain oikeutta noudattaa IRS-ohjeita tai määritellä muita kriteereitä taloudellisten vaikeuksien määrittämiseksi, vaan myös päättää, rajoitetaanko jaettavien varojen määrää ja tyyppiä. 403 (b) -suunnitelmissa, jotka tarjoavat vaihtoehdon, on kuitenkin noudatettava IRS-ohjeita.
IRS: n vaikeusparametrit
Vaikka työnantajalla on paljon liikkumavaraa kirjallisten vaikeuksien poistosuunnitelmien luomisessa, kaikkien suunnitelmien on noudatettava kahta tärkeää IRS-ohjetta. Ensimmäinen ohje sanoo, että on oltava "välitön ja raskas taloudellinen tarve", ja toinen sanoo, että peruuttamisen määrä voi olla vain summa, joka on tarpeen taloudellisten tarpeiden täyttämiseksi ja verojen tai seuraamusten maksamiseksi, jotka johtuvat vaikeuksien jakamisesta.
Yhteiset rahoitustarpeet
IRS hahmottaa kuusi yhteistä välittömää ja raskasta rahoitustarpeita, joita useimmat työnantajat käyttävät kelpoisuuskriteereinä vaikeuksien poistosuunnitelmassa. Nämä kulut, jotka saattavat koskea sinua, puolisoa ja huollettavia lapsia, sisältävät:
- Terveydenhuollon kulut
- Kustannukset, jotka liittyvät suoraan kotiin
- Keskiasteen jälkeisen koulutuksen kustannukset, jotka erääntyvät seuraavan 12 kuukauden kuluessa
- Maksut, jotka ovat välttämättömiä häätämisen tai sulkemisen välttämiseksi
- Hautauskulut
- Tietyt kodin korjauskulut
Yhteiset rajoitukset
Työnantajalla on oikeus rajoittaa taloudellisten vaikeuksien peruuttamisen dollarin määrää, vaikka tarpeesi täyttävät kaikki muut tukikelpoisuussäännöt. Esimerkiksi työnantaja voi rajoittaa peruuttamisen enintään 5 000 dollariin, vaikka 8 000 dollaria tarvitaan välittömän tarpeesi täyttämiseen. Lisäksi vaikka useimmat työnantajat eivät suorita vastaavia maksuja 403 (b) -suunnitelmiin, ne, jotka eivät voi tehdä vastaavia maksuja, eivät ole tukikelpoisia osana vaikeuksia. Jos maksat 10 000 dollaria ja työnantajasi osallistui 3000 dollaria, käytettävissä oleva enimmäismäärä olisi 10 000 dollaria.
Verot ja seuraamukset
403 (b) vaikeuksien peruuttamiseen sovelletaan samoja veroja ja seuraamuksia, joita IRS asettaa varhaisille markkinoilta poistamisille muilta päteviltä eläkejärjestelyiltä. Jos nostat rahaa ennen 59 vuotta puoli vuotta, IRS asettaa lisäksi 10 prosentin rangaistuksen sen lisäksi, että hän joutuu maksamaan verovelvollisen nykyisestä verokannasta. Jos esimerkiksi taloudellisten vaikeuksien täyttäminen vaatii 10 000 dollaria ja olet tällä hetkellä 25 prosentin verokannassa, saat 3500 dollarin verolaskun. Työnantajalla on mahdollisuus sallia voit nostaa 13 500 dollaria niin taloudellisen tarpeen kuin verojen maksamiseen.