Sisällysluettelo:
Osakeyhtiö on oikeutettu hyväksymään verovapaat lahjoitukset, jotka ovat myös verovähennyskelpoisia luovuttajalle, jos organisaation toiminta on oikeutettu johonkin hallituksen vaatimiin verovapautuksiin. LLC ei ole verovapautettu, ennen kuin sisäinen tuloviranomainen tunnustaa sen virallisesti. Tämän tunnustamisen saaminen edellyttää verovapautettuja organisaatioita koskevien verolakien virallista soveltamista ja tuntemusta.
501 §: n c alakohta
Internal Revenue Code § 501 (c) tarjoaa puitteet, joiden mukaan kaikkien organisaatioiden, mukaan lukien LLC: t, on noudatettava verovapaan aseman saamista. Liittovaltion verolaki edellyttää aina, että LLC on voittoa tavoittelematon järjestö, mikä tarkoittaa, että sen ainoa tarkoitus on edistää hyväntekeväisyys-, uskonnollista, opetus-, humanitaarista, tieteellistä tai kirjallista syytä. Tämä ei tarkoita sitä, että LLC ei voi ansaita rahaa; se edellyttää vain, että se ei jaa tuloja yksityisille tai muille yrityksille. LLC: n on aina investoitava varat takaisin organisaatiolle verovapaan tarkoituksensa edistämiseksi.
Sovellusvaatimukset
Osakeyhtiöiden on haettava verovapaata asemaa IRS: ssä ja odotettava, kunnes he saavat hyväksynnän, ennen kuin he voivat alkaa välttää tuloverovelvollisuutensa saamastaan lahjoituksesta. Tämä edellyttää, että LLC: n edustaja laatii lomakkeen 1023. Lomake on pitkä ja vaatii täyden paljastamisen useille ongelmakysymyksille, joiden avulla IRS voi arvioida perusteellisesti, täyttääkö LLC kaikki verovapautettujen organisaatioiden vaatimukset. Tähän sisältyvät organisaation rakennetta osoittavat tiedot, LLC: n toiminnasta kertova selostus, avainhenkilöiden ja johtajien korvaus sekä joukko IRC 501: n (c) vaatimuksiin liittyviä kysymyksiä.
Takautuva verovapaus
Jos LLC onnistuu saamaan verovapaan aseman, IRS soveltaa poikkeusta takautuvasti joissakin tilanteissa. LLC: n laillisen muodostamisen jälkeisestä kuukaudesta alkaen IRS sallii poikkeuksen koko LLC: n olemassaolon ajan, jos se saa lomakkeen 1023 viimeistään 27. kuukauden lopussa. Voit kuvitella, että annat tarvittavat muodolliset asiakirjat osavaltionne 15.1.2017; aloitat laskemalla 27 kuukauden ajanjakson, joka alkaa 1. helmikuuta 2017. Jos tiedostoa 1023 toimitetaan LLC: lle 30.4.2019 mennessä, IRS kohtelee organisaatiota verovapaaksi 15.1.2017 alkaen.
Verovapaat lahjoitukset
Verovapaan aseman saamisen seurauksena LLC: n ei tarvitse enää ilmoittaa verotettavina tuloina saamiensa lahjoitusten arvoa. Lisäksi se kannustaa veronmaksajia tekemään lahjoituksia LLC: lle, koska organisaatio voi nyt vakuuttaa lahjoittajille, että heidän lahjoituksensa ovat täysin verovähennyskelpoisia tuloverotuksessa. Kun LLC on vapautettu verosta, sen on toimitettava IRS: n kanssa vuosittaiset tiedot, mutta se ei koskaan maksa tuloveroa lahjoituksista.