Ovatko osinkojen verovähennyskelpoisia?

vaihe

Yritykset tuottavat sijoittajilleen tuoton maksamalla osinkoja. Nämä maksumäärät edustavat tuloja, jotka on kertynyt aikaisemmille kausille. Kertyneet tuotot ovat yhtiön taseessa oman pääoman osassa. Oman pääoman alentaminen osingonjaon perusteella ei yleensä ole verotettava tapahtuma liittovaltion tuloverotuksessa. Ottaen huomioon toisen näkökulman asiaan, huomaa, että yhtiö laskee kertyneen tuloksensa vuosittain nettomääräisesti. Tämä tarkoittaa sitä, että kaikki vähennyskelpoiset kulut on jo sovellettu bruttotuloja vastaan ​​nettotulojen määrittämisessä. Näin ollen, kun yhtiö maksaa osinkoa, se ei saa muuta verovähennystä, koska se on aikaisemmin vähentänyt kaikki sallitut kulut laskettaessa taustalla olevaa tulon määrää.

Osingonjakelijat

Osinko-vastaanottajat

vaihe

Osakkeenomistajat, jotka saavat osinkoa, ottavat ne huomioon verotettavan tulon muodossa. Pääsääntönä on, että sisäinen tuloviranomainen verottaa kansalaisia ​​kaikista tuloista, jotka ovat peräisin lähteestä. Joitakin huomattavia poikkeuksia sääntöön on kuitenkin olemassa. Nimittäin yksittäiset osakkeenomistajat, jotka saavat kelpoisia osinkoja, käsittelevät vastaavaa pääomavoittoa. Alhaisempi veroaste (yleensä 15 prosenttia useimmille veronmaksajille) koskee pääomavoittoja. Jotta osingot voisivat saada alennetun verokannan, perustana oleva yritysvarasto on yleensä pidettävä yli 60 päivää.

Yrityksen vastaanottajat

vaihe

Osinkotuottoisilla yhtiöillä ei ole alennettua pääomavoittoa, mutta ne voivat yleensä vaatia, että osingot on saatu vähennyksestä. Saatujen osinkojen suuruus riippuu jakeluverkossa säilytetystä suhteellisesta omistusosuudesta. Verokoodi sallii yleensä 80 prosentin tai enemmän omistamalta yritykseltä saadun osingon vähennyksen. Yrityksen osakkeenomistaja, jolla on 20–79 prosenttia yhtiöstä, voi vähentää 80 prosenttia saadusta osingosta. Alle 20 prosentin omistusosuus johtaa 70 prosentin osingon saamiseen.

Valvotut ulkomaiset yhtiöt

vaihe

Huomaa, että osakkeenomistajat eivät saa osinkoa saamastaan ​​osingosta, joka on saatu määräysvallassa olevalta ulkomaiselta yhtiöltä. Lain mukaan valvonta on olemassa yli 50 prosentin omistusosuudella ulkomaisessa yhtiössä. Valvotuista ulkomaisista yhtiöistä saadut osingot voivat kuitenkin saada ulkomaisen verohyvityksen, joka korvaa yhtiöverovelan. Luoton määrä on verrannollinen määräysvallassa olevan ulkomaisen yhtiön tosiasiallisesti maksamien ulkomaisten verojen määrään. Huomaa, että vain yritysten (ja ei yksittäisten) osakkeenomistajat saavat hyvityksiä ulkomaisten hallinnoitavien yritysten maksamista veroista.