Sisällysluettelo:
Osakkeiden osakekohtainen kustannusperuste tulee voimaan, kun myyt osakkeita ja sinun on laskettava verosi voitto tai tappio. Verosäännöt eivät salli keskimääräisten kustannusten laskemista, joten sinun täytyy seurata, mitä maksat jokaisesta ostamastasi osakkeesta.
Osakekurssi hankintahetkellä
Osakkeiden osakekustannusperuste on osakekohtainen ostohinta sekä osakkeen ostosta maksetun palkkion osakekohtainen määrä. Esimerkiksi, jos olet ostanut 100 osaketta 20 dollaria per osake ja maksanut 10 dollarin palkkion, kustannusperusteesi olisi 20 dollaria plus 10 senttiä osakkeelta, yhteensä 20,10 dollaria osakkeelta. Jos ostat saman osakkeen osakkeita eri aikoina, sinun tulee seurata kunkin osakepakkauksen perustaa ostopäivänä.
Mukautukset
Useat tapahtumatyypit edellyttävät omien omistamiesi osakkeiden kustannusperusteen muuttamista. Varastojen jako muuttaa käänteisen perustan jako-osuuteen. Niinpä 2-for-1-jako leikkaa puolet kustannusperustetta osakkeelta. 3-for-2-jako vähentää perushintaa kaksi kolmasosaa. Yrityksen, jossa omistat osakkeita, sulautuminen tai erottaminen muuttaa perustaa riippuen siitä, miten sopimuksen ehdot vaikuttavat kyseisen yhtiön osakekurssiin. Sinun on myös säädettävä kustannusperustaa, kun päätät sijoittaa automaattisesti verotettavia osuuksia sijoitusrahastosta tai maksat kahdesti. Perinnöllisten osakkeiden kustannusperuste on yleensä osakkeen hinnan perusteella edellisen omistajan kuollessa. Kiinteistön toimeenpanijalla on mahdollisuus nimetä vaihtoehtoinen arvostuspäivä kuusi kuukautta kuoleman jälkeen.
Myytyjen osakkeiden perusta
Peruslaskennan oletusarvoinen osakevalinta, jos myyt osakkeita, on ensinnäkin, ensin. Verosäännöissä oletetaan, että myyt vanhimmat osakkeet. On mahdollista käyttää määritettyä osake- menetelmää kustannusperusteisesti, jossa voit valita tiettyjä osakkeita ostopäivämäärän ja perusvarmuuden kustannusten mukaan. Sinun täytyy ilmoittaa välittäjälle ennen kuin vuoden lopussa Form 1099-B on myönnetty, jos haluat käyttää nimettyjä osakkeita.