Sisällysluettelo:
Sisäisellä tulopalvelulla (IRS) on laaja valtuudet tutkia sisäisten tulojen säännöstön (jäljempänä "koodi") bruttotulojen raportointivaatimusten rikkomuksia. Lomake 4789 on yksi työkaluista, joita IRS käyttää rahanpesun ja veronkierron estämiseksi seuraamalla suurten rahamäärien siirtoja.
Valuuttatapahtumaraportti
Lomake 4789, valuuttatapahtumaraportti, otettiin IRS: n käyttöön vuonna 1970 pankkisalaisuuslain jälkeen. Se edellyttää, että rahoituslaitokset, muut kuin kasinot, ilmoittavat IRS: lle kaikki käteistalletukset, peruuttamisen, valuutanvaihdon tai muun maksun tai siirron, jotka ylittävät 10 000 dollaria.
Rahoituslaitokset
Rahoituslaitos, joka muodostaa lomakkeen 4789, on yleensä pankki, mutta se voi olla myös mikä tahansa välittäjä tai jälleenmyyjä arvopapereissa, rahan lähettäjänä tai Yhdysvaltain postipalveluna, joka käyttää lomaketta maksumääräysten antamiseen. Termi ”rahoituslaitos” sisältää myös tiettyjä käteisyrityksiä, kuten sekkitilejä. Lyhyesti sanottuna yritys katsotaan rahoituslaitokseksi, jos se rahoittaa tarkastuksia, lähettää rahaa tai laskee liikkeeseen, myy tai lunastaa rahatilauksia tai matkasekkejä.
Tarkoitus
IRS: n tehtävänä on kerätä tuloveroja kaikista tuloista, mukaan lukien laittomat tulot. Kun Yhdysvallat jatkoi järjestäytynyttä rikollisuutta 20. vuosisadan alkupuolella, ja koska vuosisadan jatkuneen huumausaineiden vastainen sota alkoi, kävi ilmi, että laittomasta toiminnasta peräisin olevan rahanpesuun liittyvä veropetos oli joskus ainoa tapa edetä rikosoikeudellinen tuomio. Vuonna 1970 kongressi hyväksyi pankkisalaisuuslain, jossa otettiin käyttöön muoto 4789 uudeksi työkaluksi, jolla voidaan tukea täytäntöönpanoa ja luoda paperiradan suurten rahamäärien käyttöön. IRS väittää, että vaatimus, jonka mukaan rahoituslaitokset antavat lomakkeelle 4789, on aiheuttanut merkittävän esteen laittomien toimien laittomien voittojen käytölle.
Muoto
Lomake 4789 edellyttää, että rahoituslaitos luokittelee tapahtuman epäilyttäväksi, jollei se kuulu poikkeuksen piiriin, kerätä henkilön nimi, osoite ja sosiaaliturvatunnus ja tarkistaa tiedot esittämällä henkilöllisyystodistus. Tilinumerot on kirjattava sekä varojen hyötyä toiselle henkilölle. Lopuksi raportoivan laitoksen on ilmoitettava tapahtuman tyyppi ja rahoituslaitoksen sijaintipaikka. Lomake edellyttää myös useiden tapahtumien raportointia yksittäisenä tapahtumana, jos ne tapahtuvat yhden työpäivän kuluessa tai jos pankilla on tieto siitä, että liiketoimet liittyvät toisiinsa.
arkistointi
Lomake 4789 on jätettävä IRS Detroit Computing -keskukseen tai paikalliseen IRS-keskukseen 15 päivän kuluessa tapahtumasta. Raportin jättämättä jättäminen edellyttää siviilioikeudellisia ja rikosoikeudellisia seuraamuksia, jotka ovat enintään 500 000 dollaria ja 10 vuotta vankilassa. Hakemuslaitoksen on säilytettävä jäljennös asiakirja-aineistosta viiden vuoden ajan.