Sisällysluettelo:
Lykättyjä annuiteetteja on kahdenlaisia, ja molemmat tyypit jakavat joitakin markkinoilta poistamista koskevia sääntöjä. On kuitenkin olemassa tiettyjä verosääntöjä, jotka koskevat vain yhtä lykätyn anuiteetin tyyppiä tai muuta, ja tämä on syy sekaannukseen siitä, miten ja milloin verot on maksettava eläkevakuutuksista. Nämä kaksi annuiteettityyppiä ovat päteviä ja ei-päteviä, ja jompikumpi näistä anuiteettityypeistä johtaa verotukseen, mutta eri määrin ja eri olosuhteissa.
Perusteet
Hyväksytyt anuiteetit
Pätevän annuiteetin maksaminen johtaa dollarin ja dollarin verovähennykseen elinkorotuksen omistajalle vuonna, jolloin maksut suoritettiin. Tämä tarkoittaa sitä, että tuloveroa, joka olisi muutoin maksettu hallitukselle tulojen ansaintajakson aikana, lykätään siihen asti, kunnes rahat otetaan tosiasiallisesti tulonsaajaksi. Tuloveroa maksetaan peruutuksen kokonaismäärästä riippumatta siitä, pidetäänkö tosiasiallisesti jaettuja osuuksia osuuden omistajan maksusta tai osasta tilin tulosta.
Ei-kelpoiset anuiteetit
Ei-pätevän annuiteetin maksut eivät johda verovähennykseen vuoden aikana, jolloin talletukset tehdään. Kuitenkin verot, jotka tavallisesti olisi maksettava anuiteetin sisällä olevista tuloista, lykätään, kunnes rahat peruutetaan. Tämä aiheuttaa sekaannuksen mahdollisuuden peruuttamisen aikaan, koska osa tilillä olevista rahoista on jo verotettu, kun taas jotkut niistä eivät ole. Hallituksen sääntö, joka koskee eläkevakuutusten verotusta, on viimeinen, tai LIFO. Tämä tarkoittaa sitä, että viimeisimpään annuiteettitilille talletettu raha on teknisesti ensimmäinen peruutettava rahasumma. Annuiteettitulot ovat siis ensimmäisiä irtisanomisia ja myöhemmin verotetaan. Ainoastaan sen jälkeen kun tulot on poistettu kokonaan, omistajan maksut jaetaan ja veroja ei makseta näiltä osuuksilta.
Seuraamukset
Anuiteettityypistä riippumatta rahat, jotka on nostettu ennen vuotta, jona annuitantti saavuttaa 59,5-vuotiaan, saavat IRS-sakon, joka on 10 prosenttia peruutetusta verosta. Tämä on erillään peruuttamisesta maksettavista tuloveroista ja niiden lisäksi.