Sisällysluettelo:
529-suunnitelman avulla voit varata rahaa maksamaan opiskelijan postikorkeakoulutuksesta hyväksyttävässä laitoksessa. Valtiot ja koulut hallinnoivat 529 suunnitelmaa, joiden avulla voit joko maksaa ennakkoon koulutuksesta tietyssä koulussa tai säästää rahaa käytettäväksi missä tahansa hyväksyttävässä laitoksessa Yhdysvalloissa tai valituissa ulkomaisissa kouluissa. 529 suunnitelmasta, jota käytetään pätevien kulujen maksamiseen, ei sovelleta liittovaltion tuloveroa, ja ne voivat saada myös valtion verohelpotuksia.
Hyväksytyt laitokset
A 529: n avulla voidaan maksaa vain pätevillä oppilaitoksilla. 529 suunnitelmaan oikeutettujen laitosten tyypit ovat:
- korkeakoulut
- yliopistot
- Ammattikoulut
- Muut viralliset oppilaitokset
Laitoksen on oltava oikeutettu osallistumaan Yhdysvaltain opetusministeriön opiskelijoiden tukiohjelmaan. Tämä kattaa lähes kaikki Yhdysvaltain akkreditoidut postikorkeakoulut, riippumatta siitä, ovatko ne julkisia, voittoa tavoittelemattomia tai voittoa tavoittelevia. DOE: n Federal Student Aid -ohjelmiin osallistuvat ulkomaiset koulut voivat myös tarjota 529 suunnitelmaa.
Kelpoiset kulut
Hyväksyttyjä kuluja ovat oppilaitoksen asettamat kustannukset ja vähintään puolet opiskelijalle aiheutuneet kulut. Nämä sisältävät:
- opetus
- palkkiot
- Tarvikkeet, kirjat ja laitteet
- Erikoistarpeisiin osallistuvien opiskelijoiden kustannukset, jotka johtuvat oikeutetun koulun ilmoittautumisesta tai osallistumisesta kouluun
- Täysihoito
Huone- ja kartonkikustannukset rajoittuvat kahteen suurempaan määrään:
- Oppilaitoksen korvaus huoneesta ja kartongista sisältyy osallistumiskustannuksiin lukuvuoden aikana
- Opiskelija maksaa oppilaitoksen tarjoamasta asunnosta
Verotukselliset näkökohdat
529-suunnitelmaan maksamasi rahat eivät ole verovähennyskelpoisia. Maksuosuustasi ei kuitenkaan veroteta niin kauan kuin käytät rahaa maksaa pätevistä kuluista. Opiskelijan päteviä kuluja ylittävät jakoperusteet ovat verollisia. Sinun on vähennettävä pätevistä kuluista kaikki verovapaat opetustuki, mukaan lukien:
- Verovapaat apurahat, apurahat ja Pell-apurahat
- Veteraanien koulutusapu
- Työnantajan tarjoama apu
Verotusta
Jos 529 -suunnitelmassa jaetaan rahaa, joka ylittää pätevän koulutuskustannuksen, määritä vero laskemalla pätevien menojen suhde vuoden kokonaisjakaumaan ja kertomalla kokonaisjakauma tällä suhteella. Vähennä kokonaismyynnistä saatu tulos, jotta voit saada veron perusteen ja ilmoittaa siitä IRS-lomakkeella 1040. Jos sinun on myös maksettava 10 prosentin rangaistus, ilmoita siitä IRS-lomakkeella 5329. Voit saada liittovaltion verohyvityksen amerikkalaisesta tilaisuudesta Ohjelma- tai elinikäisen oppimisen ohjelma ja edelleen vähennetään 529 kulut, kunhan niitä ei käytetä maksamaan liittovaltion verohyvitysten kattamia kustannuksia.