Sisällysluettelo:
Yhdysvaltojen korkein oikeus päätti 28. maaliskuuta 1989, että jos valtio antaa eläkkeelle siirtyneille paikallis- ja valtionhallinnon työntekijöille tuloverovapautuksen, myös valtiossa asuvat liittovaltion ja sotilaalliset eläkeläiset olisi laajennettava. North Carolina reagoi ottamalla takaisin vapautukset, jotka se oli antanut eläkeläisille. Bailey v. State of North Carolina syntyi tämän toiminnan vuoksi.
Historia
Bailey v. Pohjois-Carolinan osavaltio oli valtion korkeimman oikeuden vuonna 1998 päättämä oikeusjuttu. James Bailey ja hänen kantajansa nostivat kanteen valtiolle, tulojen osastolle, valtion rahastonhoitajalle ja heidän eläkejärjestelyilleen kerättyjen tuloverojen osalta tietyistä eläke-etuuksista vuosina 1989-1991. Kantajat uskoivat, että henkilöillä, jotka olivat saaneet entisiä hallituksen työntekijöitä - ihmisiä, jotka ovat työskennelleet valtion ja paikallishallinnon palveluksessa vähintään viisi vuotta elokuuhun 1989 mennessä -, ei olisi pitänyt maksaa eläkkeensä veronmaksua peruuttamisen yhteydessä.
Vaikuttavat osapuolet
Pukuun kuului eläkeläisiä, jotka työskentelivät tietyissä paikallisissa, maakunnallisissa ja valtionhallinnon tehtävissä. Erilaisia etuuksien keräilijöitä ovat muun muassa julkisen koulun opettajat, Pohjois-Carolina-yliopiston järjestelmän työntekijät, tuomarit, henkilöt, jotka saavat lyhytaikaisia ja pitkäaikaisia työkyvyttömyysetuuksia valtion, lainvalvontaviranomaisten, palomiehet ja kansallisen vartijan jäsenet. Nämä henkilöt maksoivat etuussuunnitelmiin, kuten valtion 401 (k) ja 457, heidän työsuhteensa aikana, jotka maksettiin eläkkeelle siirtymisen jälkeen. Verotuksen vaikutti myös eräät entiset liittovaltion työntekijät, jotka työskentelivät Pohjois-Carolinassa, kuten Coast Guardin jäsenissä.
päätöslauselma
Valtio ratkaisi asian 11.6.1998, jolloin vaaditut entiset työntekijät palautettiin 799 miljoonan dollarin arvosta 1.7.1998. Valtion korkein oikeus totesi, että verojen kerääminen oli perustuslain vastainen. Yleiskokous keräsi varoja syytetyiltä ja perusti vararahaston rahojen palauttamiseksi Baileylle ja muille kantajille. Bailey-päätöksessä määrätään, että eläkkeelle siirtyneille työntekijöille, jotka ovat työskennelleet viisi vuotta elokuun 12. päivästä 1989, ei tule arvioida valtion tuloveroa tietyistä eläkejärjestelyistä saaduista rahoista.
näkökohdat
Eläkkeensaajien on haettava erityistä vähennystä lomakkeen D-400 rivillä 47, kun hän esittää North Carolina -verotusta. Niiden on myös esitettävä todiste - 1099-R tai W-2 -, että varat olivat suunnitelmasta, jota ei pitäisi verottaa. Eläkkeellä olevat opettajat ja työntekijät, jotka ovat muissa valtioissa, mutta jotka asuvat Pohjois-Carolinassa, eivät ole oikeutettuja verotukselliseen syrjäytymiseen.