Sisällysluettelo:
Joitakin lahjoja on vaikea arvostaa. Lahjakortit eivät kuitenkaan ole niiden joukossa. He sanovat yleensä kortilla tarkalleen, kuinka paljon heitä kannattaa, olipa se 5 dollaria tai 500 dollaria - ja kun he tekevät, sisäinen tuloviranomainen näkee ne vastaaviksi käteisellä. Tämä tarkoittaa sitä, että niitä voidaan pitää verotettavina tuloina sen mukaan, kuka antaa ne kenelle.
Lahjat eivät ole tuloja
Jos saat lahjakortin todellisena lahjana - perheenjäsenen tai ystävän lahjana, sano se - sitten se ei ole verotettavaa tuloa. Sinun ei tarvitse ilmoittaa siitä tai maksaa siitä veroja. Lahjavero on sellainen asia, mutta sen maksaa lahjan antava henkilö, ei vastaanottaja, ja on epätodennäköistä, että lahjakortti laukaisi sen. Esimerkiksi vuodesta 2015 lähtien liittovaltion lahjaveroa sovellettiin vain tilanteissa, joissa yksi henkilö antoi toiselle henkilölle yli 14 000 dollarin arvosta lahjoja yhden vuoden aikana.
Kortit ovat erimielisiä etuja
Asiat ovat huomattavasti erilaisia, kun lahjakortti tulee työnantajalta. Verokoodin mukaan työnantajalta työntekijälle ei todellakaan ole sellaista asiaa kuin "lahja". Työntekijöille annettuja lahjakortteja pidetään luontoiseduina - eli palkan korvauksena palveluiden suorittamisesta. Etuoikeudet katsotaan yleensä verotettaviksi tuloiksi paitsi silloin, kun ne on nimenomaisesti jätetty verotuksen ulkopuolelle, mikä on terveyshyötyjen tapauksessa, tai silloin, kun ne ovat sitä, mitä IRS kutsuu vähämerkityksisiksi etuuksiksi. Nämä ovat sellaisia etuja, jotka ovat niin vähäisiä tai joita tarjotaan niin epäsäännöllisesti, että yritys ei olisi käytännöllistä arvioida arvoa kullekin yksittäiselle työntekijälle.
Poikkeus vähimmäismäärästä
Työnantajan vähämerkityksisiä etuuksia ovat mm. Vapaa kahvi työpaikalla, kukat syntymäpäivänäsi, liput satunnaisiin urheilutapahtumiin tai henkilökohtainen yrityksen laitteiden käyttö. Vaikka lahjakortti voi olla näennäisesti pieni arvo, IRS on yksiselitteisesti todennut, että "rahavarat" ovat aina tuloja. Kysymys on siis siitä, onko lahjakortti käteisellä vastaava. Se riippuu kortin tyypistä. Jos kortti voidaan lunastaa sen liikkeeseenlaskijasta, joka on myöntänyt sen, niin se on käteisvaro, ja se on verotettava. Mutta jos kortti voidaan lunastaa vain tietylle kohteelle, ja kyseinen erä itsessään olisi vähämerkityksinen etu, kortti ei välttämättä ole verovelvollinen.
Raportointi tulona
Työnantajat ovat vastuussa työntekijöille maksettavien verovelvollisten etuuksien ilmoittamisesta. Ne sisältyvät lomakkeeseen W-2, vuotuiseen palkka- ja veroilmoitukseen. Työnantajat voivat myös maksaa muita etuuksia muille kuin työntekijöille, kuten riippumattomille urakoitsijoille. Esimerkiksi freelancer, joka saa asiakkaalta käteisellä vastaavan lahjakortin, saa verovelvollisen etuuspalkkion. Se on se, että freelancerin vastuulla on ilmoittaa kortin arvo tuloina.