Sisällysluettelo:
Internal Revenue Code määrittelee 501 (c) (3) -organisaation tuloverosta vapautettuna, jos tietyt organisaation toimintaa koskevat kriteerit täyttyvät. A 501 (c) (3) -organisaation on toimittava uskonnollisten, tieteellisten, hyväntekeväisyys-, yleisen turvallisuuden testaus-, kirjallisuus-, koulutus-, amatööri- tai eläinsuojelun estämiseksi. 501 (c) (3) -organisaatioiden jakelu riippuu siitä, miten yhteisö perustettiin sisäisen tullikoodeksin mukaisesti.
Alkuperäinen organisaatio
Kun organisaatiot hakevat 501 (c) (3) -tilaa sisäisen tulonpalvelun lomakkeella 1023, organisaatio päättää, minkä tyyppinen verovapautettu yksikkö se tulee olemaan, ja minkä koodiosion 501 alaosassa se on toimivat. Organisaatio on aluksi yksityinen säätiö tai julkinen hyväntekeväisyysjärjestö. Jakeluvaatimukset perustuvat kokonaisuuden tyyppiin, joka on määritetty lomakkeen 1023 alkuperäisestä muodostuksesta.
Yksityiset säätiöt
Yksityisten säätiöiden luokitteluun kuuluvat yksityiset säätiöt, verovapautetut säätiöt tai apurahat. Yksityisiä toimintoja lukuun ottamatta sisäisen tuloverolain mukaan vaaditaan vähimmäismäärä. Näiden yksiköiden on jaettava vähintään 5 prosenttia luottovarojen käyvän arvon kokonaisarvosta tai kohdattava vakava vero. Jos oikeaa määrää ei jaeta, säätiölle maksetaan 30 prosentin valmistevero, jota ei ole maksettu. Jos säätiö ei korjaa emissiota ja maksaa asianmukaisia määriä, valmisteveron seuraamus nousee 100 prosenttiin.
Yksityisen toiminnan säätiö
Yksityisillä säätiöillä on suotuisampi verotuksellinen asema, koska niihin ei sovelleta muille yksityisille säätiöille määrättyjä valmisteveroja. Yksityisillä säätiöillä on tiukempia kelpoisuusvaatimuksia, eikä niihin sovelleta vähintään 5 prosentin vähimmäisjakoa, jota muilla yksityisillä säätiöillä on.
Julkinen hyväntekeväisyys
Julkisilla hyväntekeväisyysjärjestöillä, jotka on järjestetty 501 kohdan c alakohdan 3 alakohdan mukaisesti, ei ole samat rajoitukset kuin yksityiset säätiöt. Julkisella hyväntekeväisyysjärjestöllä ei ole vähimmäisjakeluvaatimuksia, mutta Internal Revenue Service vaatii, että vähintään 10 prosenttia organisaation kuluista kerätään yleisöltä verovapaan aseman ylläpitämiseksi.