Sisällysluettelo:
- Marginaalikorko
- Sijoitustoiminnan nettotuotot
- Marginaalien vähennysten rajoitukset
- Koron vähennysten raportointi
Voit vähentää marginaalilainan korot sisäisen tulonpalveluslomakkeen 1040 luettelosta A. Vähennykseen sovelletaan tiettyjä rajoituksia ja rajoituksia. Saatat pystyä siirtämään ylimääräiset marginaalikustannukset tuleviin verovuosiin.
Marginaalikorko
Marginaalin sijoitustili on järjestely, jossa välittäjäsi antaa sinulle osan tilisi arvopapereiden kustannuksista. Yhdysvaltain Federal Reserve Boardin määräys T rajoittaa marginaalitilille lainaamiasi määriä puoleen tilin arvopapereiden arvosta. Välittäjäsi veloittaa korkomaksuista korkoja, ja voit vähentää osan, joka ei ylitä sijoituksen nettotuottoja. Verovapaita arvopapereita ostavasta rahasta johtuva marginaalikorko ei ole vähennyskelpoinen.
Sijoitustoiminnan nettotuotot
Vuosittaiset sijoitustuotot ovat arvopapereillasi ansaittuja korkoja ja tavanomaisia osinkoja. Se ei sisällä arvopapereiden myyntivoittoja tai päteviä osinkotuottoja, jotka tulevat osingoista, joita verotetaan pitkäaikaisilla myyntivoittoilla. Voit kuitenkin sisällyttää sijoitustuottoihin pääomavoittoja ja päteviä osinkoja. Nettomäärä on se, mitä investointituloksesi jää jäljelle, kun vähennät kaikki investointikustannukset lukuun ottamatta korkokuluja.
Marginaalien vähennysten rajoitukset
Vähennettävä marginaali korko on maksettava välittäjälle verovuoden aikana. Tiettyjen verovelvollisten joukkovelkakirjojen ostoon liittyvän vähennyskelpoisen marginaalin korko on rajoitettu kustannuksiin, jotka ylittävät näiden joukkovelkakirjojen ansaitsemasi korko- ja diskonttotulot. Alennustuotot ovat korko, jonka ansaitset joukkovelkakirjoista, jotka ostat alle nimellisarvon - päämäärä, jonka saat, kun joukkovelkakirjalaina erääntyy.
Koron vähennysten raportointi
Jos sijoituskorkokulut, mukaan lukien marginaalikorko, ylittävät sijoitustoiminnan nettotuoton, sinun on täytettävä IRS-lomake 4952. Voit käyttää tätä lomaketta ilmoittaaksesi nykyisen investointikustannuksen vähennyksen ja määrän, jonka voit siirtää tuleviin verovuosiin. Syötä vähennyskelpoiset korot A-luettelon "sijoitustuotto" -riville ja liitä kopio lomakkeesta 4952, jos täytät yhden. Syötä kaikki A-aikataulun vähennykset lomakkeeseen 1040.