Sisällysluettelo:
- Osallistumisen ymmärtäminen
- Vähimmäisomistusvaatimus
- Aktiivinen osallistuminen
- Korkean tuloksen antajien rajoitukset
Kiinteistöjen omistajille edullisten verosääntöjen luettelo on pitkä. Paljon vähennyksiä, poistoja, myyntivoittojen verokantoja, 1031 vaihtoa ja passiivisen toiminnan menetyssääntöjä koskevat kaikki kiinteistösijoituksia edistävät politiikat. Jos omistat vuokra-omaisuutta tai ajattelet ostaa joitakin, luo nämä säännöt, jotta voit ymmärtää alimmalle rivillesi olevat vaikutukset. Passiivisen toiminnan menetyksen sääntö yhdessä aktiivisen osallistumisvaatimuksensa kanssa on erityisen arvokas uusille sijoittajille, jotka voivat näyttää tappionsa ensimmäisenä vuonna.
Osallistumisen ymmärtäminen
Kun teet rahaa vuokra-asuntojen vuokrien kautta, sitä pidetään yleisesti passiivisena tulona. Se syntyy enemmän omaisuudesta kuin tarjoamastasi palvelusta. Jos menetät rahaa, se on passiivinen tulonmenetys tai yksinkertaisesti passiivinen menetys. Voitto verotetaan tavanomaisina tuloina. Menetyksen käsittely riippuu siitä, osallistutko aktiivisesti vuokraustoimintaan. Jos et osallistunut aktiivisesti vuokraustoimintaan, voit vain vähentää passiivisia tappioita passiivisista voitoista, kuten muusta vuokra-omaisuudesta. Jos sinulla ei ole passiivisia voittoja, voit siirtää passiivisen tappion taaksepäin tai eteenpäin muihin verovuosiin, joissa sinulla on passiivisia voittoja. Jos osallistuitte aktiivisesti, vuodesta 2014 lähtien voit vähentää jopa 25 000 dollaria passiivisesta tappiosta ei-passiivisista tuloista, kuten työn palkat.
Vähimmäisomistusvaatimus
Sinun on omistettava vähintään 10 prosenttia omaisuudesta, jossa on passiivinen tappio, jotta voit osallistua aktiiviseen osallistumiskokeeseen ja pystyä vähentämään passiivisia tappioita ei-passiivisista tai aktiivisista tuloista. Tästä säännöstä ei ole poikkeuksia. Jos et omistanut vähintään 10 prosenttia omaisuudesta, et voi vähentää passiivisia tappioita muusta kuin passiivisesta voitosta, vaikka sinulla on edelleen oikeus kuljettaa tappio taaksepäin tai eteenpäin muihin verovuosiin.
Aktiivinen osallistuminen
Sen lisäksi, että omistat vähintään 10 prosenttia vuokra-asunnosta aktiivisen osallistumiskokeen saavuttamiseksi, sinun on oltava aktiivisesti osallistunut kiinteistön hallinnointiin, erityisesti hallintopäätöksissä. Internal Revenue Service tarjoaa esimerkkejä aktiivisesta osallistumisesta mainosyksiköihin, vuokrien keräämiseen ja korjausten tekemiseen tai järjestämiseen. Siinä kuitenkin täsmennetään, että käsite "aktiivinen osallistuminen" on vähemmän tiukka standardi kuin "aineellinen osallistuminen", jota sovelletaan kiinteistöalan ammattilaisiin. Aktiiviseen osallistumiseen sinun ei tarvitse käsitellä kaikkia johtamisen näkökohtia. Jos hyväksyt uudet vuokralaiset, määrität vuokraehdot ja hyväksytät kulut, olet täyttänyt testin.
Korkean tuloksen antajien rajoitukset
Passiivisen tappion vähennys 25 000 dollaria ei-passiivisista tuloista on saatavilla vain veronmaksajille, joiden muutettu korjattu bruttotulo on 100 000 dollaria tai vähemmän (50 000 dollaria tai vähemmän, jos naimisissa oleva hakemus tehdään erikseen). Se loppuu yli 100 000 dollaria ja päättyy kokonaan ansioille, joiden tulot ovat 150 000 dollaria tai enemmän.