Sisällysluettelo:
Sarbanes-Oxleyn vuoden 2002 laki (SOX) hyväksyttiin estääkseen yrityksiä osallistumasta kirjanpitopetoksiin, jotka ovat samanlaisia kuin Enron ja Worldcom. Vaikka SOX lisäsi ulkopuolisten sidosryhmien taloudellisten tietojen oikeellisuutta ja pätevyyttä, se loi haasteita yrityksille, jotka yrittivät noudattaa SOX-ohjeita.
Sisäinen valvonta
SOX-vaatimusten noudattaminen edellyttää, että yritykset toteuttavat useita sisäisiä tarkastuksia yrityksen taloudellisten tietojen turvaamiseksi. Sisäiset valvontatoimenpiteet ovat jokaiselle kirjanpidolliselle toiminnalle ominaisia, kuten ostovelat, käteisvarojen sovitukset ja käyttöomaisuus.
Laajennettu sisäinen valvonta lisää käsittelyaikaa kirjanpitotoimintoihin, viivästyttää taloudellisten tietojen ajantasaisuutta. Lisäksi työntekijöiden on varmistettava, että kaikki paperityöt ovat tarkkoja ja että valvojat hyväksyvät ne. Sisäisen valvonnan määrän ja toimintojen lisääminen hidastaa kunkin tilikauden päättymisaikaa ja viivästyttää tilinpäätöksen laatimista.
Lisääntynyt henkilöstö
SOX-ohjeiden tärkeä tehtävä on kirjanpitotehtävien erottaminen. Näin varmistetaan, että yksi henkilö ei käsittele tiettyjä kirjanpitoprosesseja alusta loppuun, mikä voi lisätä petosten tai kiusaamisen mahdollisuuksia. Jotta yritys vastaisi velvollisuuksien erottamiseen, yritysten on lisättävä kirjanpitopalveluja. Nykyisten työntekijöiden käyttäminen tilitoimiston ulkopuolella ei ole hyväksyttävää, koska se hajottaa sisäisen valvonnan tehtävän.
Muita tarkastuksia
SOX-suuntaviivat edellyttävät, että julkisilla yrityksillä on vuosittainen tarkastus kolmannen osapuolen kirjanpitoyrityksen toimesta. Julkinen tilintarkastusyhteisö on rajoitettu koko sen suorittamaan kirjanpitopalveluun. Tarkastustoimintojen erottaminen konsultointitoiminnoista SOX: n avulla auttaa julkisia tilintarkastajia pitämään objektiivista mielipidettä yhtiöstä, mutta voi vaatia useamman kuin yhden kirjanpitoyrityksen palkkaamista.
Julkisen yhtiön käyttämien tilintarkastusten ja kirjanpitoyritysten määrän lisääminen kasvattaa liiketoiminnan kustannuksia. Korkeammat tarkastus- ja kirjanpitomaksut edellyttävät, että yritykset mukauttavat budjettiaan maksamaan näistä kirjanpitopalveluista.
Lisää asetuksia
SOX-lainsäädäntö annettiin vuonna 2002, alle vuoden kuluttua Enronin ja Worldcomin merkittävistä kirjanpitokandaaleista. Lainsäädännössä säädetään kirjanpidon tarpeellisesta valvonnasta, mutta se ei ollut päättänyt olla lopullinen ratkaisu kirjanpitoteollisuudelle. Tulevat hallituksen säädökset aiheuttavat yrityksille suurempaa taloudellista rasitusta ja lisäävät yritysten kustannuksia. Jotkin säännökset voivat myös rajoittaa tiettyjä liiketoimintoja.
Tiukemmat rangaistukset
Uusien SOX-suuntaviivojen mukaisesti lisättiin kirjanpitopetoksia ja kiusaamista koskevia seuraamuksia. Valitettavasti joissakin seuraamuksissa keskityttiin vähäisiin rikkomuksiin, kuten esimerkiksi tilinpäätöksen allekirjoittamiseen tai julkisten lausuntojen antamiseen, jossa todettiin, että johtoryhmä on hyväksynyt yrityksen julkistamat taloudelliset tiedot. Tiukat seuraamukset tällaisista vähäisistä rikkomuksista voivat rajoittaa toimeenpanovaltaan, jos tulevat johdon työntekijät eivät halua olla vastuussa tällaisista toimista ja seuraamuksista.