Sisällysluettelo:
Satunnainen liike-elämän lahja toimittajalle tai asiakkaalle auttaa ylläpitämään suhteita ja on normaali osa liiketoimintaa. Internal Revenue Services rajoittaa kuitenkin huomattavasti, kuinka paljon yritys voi vähentää liiketoiminta-lahjoistaan. Koska IRS ei ole tarkistanut rajaa sen jälkeen, kun se perustettiin vuonna 1954, veronmaksajan enimmäismäärä voidaan vähentää lahjoista 25 dollaria per vastaanottaja.
Business-lahjat kenelle?
Asiakkaille, tavarantoimittajille, myyjille ja liikekontakteille annetut tavarat ovat yleisesti liike-elämän lahjoja. Tyypillisiä esimerkkejä liike-elämän lahjoista ovat lahjakori, joka on annettu yhteyshenkilölle, joka teki viittauksen tai pullon viiniä suurelle ostolle. Työntekijöille annettuja lahjoja ei kuitenkaan pidä tuoda yhteen liikelahjojen kanssa. Teknisesti työntekijöille annetut tavarat ovat eräänlainen korvaus, ja sinä olet velkaa heidän veroistaan. Tämän ongelman välttämiseksi työnantajat voivat sen sijaan antaa työntekijöille työhön liittyviä lahjoja, kuten uutta työtasoa tai työmatkaa, jotka luokitellaan sen sijaan liiketoiminnan kuluiksi.
Yrityslahjojen vähentäminen
Teknisesti lahjat ovat verovähennyskelpoisia, mutta vähennys on hyvin rajallinen. IRS antaa verovelvollisille mahdollisuuden vähentää ensimmäiset 25 dollaria lahjoja jokaiselle henkilölle vuodessa. Lahjat henkilön perheenjäsenille lasketaan henkilökohtaiseksi lahjaksi, joten et pääse rajalle ostamalla kohteen asiakkaan vaimolle. Kuitenkin ihmisten määrä, joille voit antaa lahjoja liiketoiminnallisiin tarkoituksiin, on rajaton. Voit esimerkiksi antaa 100 asiakkaalle 25 dollaria lahjoja ja vähentää 2500 dollaria liikelahjoissa.
Poikkeukset sääntöön
IRS ei tee poikkeuksia liiketoiminnan lahjarajoituksesta, varsinkin jos yrität mainostaa omia tuotteita. Kohteeseen ei sovelleta 25 dollarin rajoitusta, jos se maksaa 4 dollaria tai vähemmän ja sillä on yrityksen nimi tai se on laajalti jaettu identtinen kohde. Voit esimerkiksi antaa monille asiakkaille rajattoman määrän muistikirjoja tai kynää, vaikka ne eivät kanna yrityksesi nimeä, koska ne ovat laajalti jaettuja kohteita. Kaikki yrityksenne antamat merkit, näyttöhyllyt tai myynninedistämismateriaalit on myös jätetty pois kustannuksista riippumatta.
Lahjan raportointi
Ilmoita yrityksesi veroilmoituksen päämuodon vähennyksistä liiketoiminta-lahjat. Lomakkeessa 1120, 1120S, 1065 tai luettelossa C ei ole liiketoimintamenoja varten erityistä rivikohtaa, joten kirjoita "Muut kulut" -kohdassa "Liikelahjat". Kustannusten, jotka kirjoitat, tulee olla vähennyskelpoisten liiketoiminta-lahjojen kustannukset, ei liikelahjojen kokonaiskustannukset. Kuten minkä tahansa liiketoiminnan kustannuksella, pidä kopiot kuitista perustellakseen kustannuksia, jos IRS tulee koputtamaan.