Sisällysluettelo:
Liittovaltion sukupolven ohitusveron tarkoituksena on estää varakkaita perheitä väistämästä kiinteistöveroja siirtämällä omaisuus suoraan varallisuuden haltijoiden lapsenlapsille, jolloin lapset "ohitetaan". Sukupolvien välistä verotuksen sisällyttämissuhde määrittää, kuinka paljon tästä siirretystä varallisuudesta, jos sellainen on, verotetaan.
Hyppää sukupolvia
Kun henkilö kuolee, hänen omaisuutensa verotetaan liittovaltion kiinteistöveroon, jos se on suurempi kuin tietty määrä - julkaisun aikaan 5,34 miljoonaa dollaria. Verotuksen jälkeen jää ihmisen perilliset. Kun perillinen kuolee, hänen omaisuutensa verotetaan samalla tavalla. Ihmiset pystyivät kerran saamaan yhden tai useamman kierrosta kiinteistöveroa siirtämällä omaisuutensa suoraan lapsenlapsille, lapsenlapsille tai muille sijoittamalla heidät trusteihin.
Osallistumissuhteet
Kun kuolleen henkilön omaisuus ohittaa sukupolvet luottamuksen avulla, kiinteistön on maksettava sukupolvenvaihtoveroa. Tämä vero ilmoitetaan ja maksetaan yhdessä sisäisen tulonpalveluslomakkeen 706 kiinteistöveron kanssa. Omaisuusvelvollinen täyttää tämän lomakkeen. Tällöin suorittaja laskee osallistumissuhteen, joka on prosenttiosuus sukupolven ohittavasta luottamuksesta, jota verotetaan. Lomakkeen 706 aikataulu R ohjaa suorittajaa laskelmien avulla.
Suhteen käyttö
Osallistumissuhde vaihtelee välillä 0 - 1. 0: n suhde tarkoittaa, että luottamus on täysin vapautettu verosta. Suhde 1 tarkoittaa, että luottamus on täysin verovelvollinen. 0,65: n suhde tarkoittaa, että 65 prosenttia luottamuksesta verotetaan. Luoton verotettavaa osaa verotetaan sitten kiinteistöveron enimmäismäärällä, joka oli vuodesta 2014 40 prosenttia.